एक व्यवसाय में प्रयुक्त मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति के लिए आईआरएस धारा 179 कटौती के उदाहरण

आपकी व्यावसायिक संपत्तियों को हतोत्साहित करने के बजाय, टैक्स कोड की धारा 179 आपको एक वैकल्पिक कटौती देती है। मूल्यह्रास आपको मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति पर साल-दर-साल एक छोटा-सा लेखन देता है। धारा 179 कटौती के साथ, आप इसे खरीदने के वर्ष में लागत का 100 प्रतिशत लिख सकते हैं। कटौती का आकार भिन्न होता है। उदाहरण के लिए, 2013 में, आप संपत्ति में कुल $ 500, 000 की कटौती कर सकते हैं, जो 2014 के लिए $ 25, 000 तक गिर जाएगी।

वास्तविकता

आईआरएस पब्लिकेशन 946 एक संपत्ति के प्रकारों को सूचीबद्ध करता है जो धारा 179 राइट-ऑफ के लिए योग्य हैं। मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति मुख्य श्रेणियों में से एक है। कोई भी मूर्त संपत्ति - जैसे कि पेटेंट या कॉपीराइट जैसे अंतरंग के विपरीत - जो कि अचल संपत्ति नहीं है। आईआरएस विशेष रूप से मशीनरी, उपकरण, गैस टैंक और पंपों को सेवा स्टेशनों, पशुधन और एक इमारत से जुड़ी संपत्ति की सूची देता है। उस अंतिम श्रेणी के तहत, रेफ्रिजरेटर, कार्यालय उपकरण, संकेत और प्रिंटिंग प्रेस सभी धारा 179 कटौती के लिए योग्य हैं। निर्माण या अनुसंधान में उपयोग की जाने वाली मूर्त संपत्ति भी कटौती के लिए योग्य है, लेकिन इसमें वास्तविक अनुसंधान भवन या कारखाने शामिल नहीं हैं।

एसेट्स खरीदना

यदि आप व्यावसायिक उपयोग के लिए ठोस व्यक्तिगत संपत्ति खरीदते हैं, तो आपकी कटौती स्पष्ट होनी चाहिए। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपने 2014 में नए विनिर्माण उपकरणों पर $ 10, 000 खर्च किए। यह सीमा के अंतर्गत है, इसलिए आप कंप्यूटर के लिए आईआरएस फॉर्म 4562 के भाग 1 को पूरा करें, इसे अपने कर कागजी कार्रवाई के हिस्से के रूप में प्रस्तुत करें। यदि आप अन्य उपकरणों पर एक और $ 20, 000 खर्च करते हैं, जो आपको वर्ष के लिए मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति में $ 30, 000 में डालता है। आप जोड़े गए उपकरणों के $ 15, 000 को बंद कर सकते हैं, लेकिन आपको बाकी लागत को कम करना होगा। यदि आपकी कुल खरीद $ 2 मिलियन से अधिक है, तो आपके धारा 179 भत्ते का आकार कम हो जाता है।

आंशिक उपयोग

यदि आप एक छोटा व्यवसाय कर रहे हैं, तो संभव है कि आपकी मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति दोगुना हो। उदाहरण के लिए, आप एक नए लैपटॉप पर $ 1, 200 खर्च करते हैं, लेकिन आप इसका उपयोग व्यक्तिगत कंप्यूटिंग, फेसबुक और व्यक्तिगत ईमेल की जाँच करने और पारिवारिक तस्वीरों के लिए भी करते हैं। यदि आप व्यवसाय के लिए कम से कम 51 प्रतिशत का उपयोग करते हैं तो आप केवल लैपटॉप के लिए कटौती कर सकते हैं। कुछ भी कम और धारा 179 कटौती तालिका से बाहर है। जब तक आप इसे 50 प्रतिशत से अधिक उपयोग करते हैं, आप 179 कटौती का दावा कर सकते हैं लेकिन केवल व्यावसायिक उपयोग के लिए। यदि आप व्यवसाय के लिए अपने लैपटॉप का 60 प्रतिशत उपयोग करते हैं, उदाहरण के लिए, तो आप $ 720 - 60 प्रतिशत लागत में कटौती कर सकते हैं।

टेस्ट में असफल होना

संघीय कर कानून में पर्याप्त अपवाद और विशेष मामले हैं जो आपकी मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति परीक्षण पास नहीं कर सकते हैं। मान लीजिए कि आप बढ़ईगीरी उपकरण का एक $ 500 सेट खरीदते हैं। आम तौर पर यह पूरी तरह से वैध 179 कटौती होगी, लेकिन अगर आप उन्हें अपनी बेटी से खरीदते हैं, तो यह नहीं है। आपके जीवनसाथी, माता-पिता, बच्चों - या दादा-दादी या पोते-पोतियों, और इसी तरह आपको जो भी संपत्ति मिलती है, उसे राइट-ऑफ से अयोग्य घोषित कर दिया जाता है, हालांकि आप इसे ह्रास करने में सक्षम हो सकते हैं। आपके द्वारा व्यावसायिक उपयोग में परिवर्तित की जाने वाली व्यक्तिगत संपत्ति धारा 179 के लिए भी योग्य नहीं है।

व्यापार आय

कहते हैं कि आप अतिरिक्त कर्मचारियों के साथ एक नई सुविधा खोल रहे हैं और आप बड़े पैमाने पर खर्च करते हैं - $ 60, 000, उदाहरण के लिए - इसे आपकी ज़रूरत की हर चीज़ से लैस करने के लिए। यह कर वर्ष की धारा 179 के तहत अधिकतम आता है, लेकिन वर्ष के अंत में, आपकी शुद्ध व्यवसाय आय केवल $ 38, 000 है। आप केवल धारा 179 के तहत ही कटौती कर सकते हैं क्योंकि आपके पास रिपोर्ट करने के लिए आय है। इस स्थिति में, आप अगले वर्ष सेक्शन 179 के खर्चों में $ 22, 000 से ऊपर ले जाएँगे और फिर उन्हें घटाएँगे। कैरीओवर असीमित संख्या में वर्षों तक चलता है। यदि आप कई अलग-अलग वर्षों में किए गए लागतों के साथ समाप्त होते हैं, तो आप हमेशा सबसे पहले धारा 179 लिखावट में कटौती करते हैं।