बाहरी ऑडिट रणनीति

एक सार्वजनिक लेखा फर्म कॉर्पोरेट पुस्तकों की समीक्षा के लिए एक ध्वनि लेखा परीक्षा रणनीति स्थापित करती है, जिससे जोखिम कम हो जाता है कि निवेशक लेखा परीक्षकों पर वित्तीय समीक्षा सिद्धांतों और लागू नियामक दिशानिर्देशों के खराब होने का आरोप लगाएंगे। इनमें आम तौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानक, यूएस पब्लिक कंपनी अकाउंटिंग ओवरसाइट बोर्ड के एडिट्स और अमेरिकन इंस्टीट्यूट ऑफ सर्टिफाइड पब्लिक अकाउंटेंट्स के ऐलान शामिल हैं।

बाह्य अंकेक्षण

एक बाहरी ऑडिट एक संगठन के वित्तीय वक्तव्यों, संचालन प्रक्रियाओं और शासन प्रथाओं का चरण-दर-चरण समीक्षा है। कायदे से, केवल प्रमाणित सार्वजनिक लेखा फर्म ही सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियों की पुस्तकों का लेखा-जोखा कर सकती हैं, लेकिन निजी तौर पर आयोजित संस्थाएं भी सीपीए फर्मों को अपने परिचालन परिणामों के लिए अधिक विश्वसनीयता देने के लिए पहुंचती हैं। हालाँकि, समीक्षा वित्तीय विवरण डेटा को अधिक विश्लेषणात्मक प्रमुखता देती है क्योंकि आंतरिक लेखा परीक्षक आमतौर पर गैर-वित्तीय प्रक्रियाओं पर ध्यान केंद्रित करते हैं जैसे कि कंपनी जिस तरह से काम करती है और कर्मियों से व्यवहार करती है कि वह कानून का पालन कैसे करती है, सामान का उत्पादन करती है और व्यावसायिक सुरक्षा के मुद्दों को संभालती है।

रणनीति

एक सीपीए फर्म समीक्षा के तहत व्यापार के भारतीय नौसेना पोत और बहिष्कार को समझने और आंतरिक निर्णय लेने और वित्तीय रिपोर्टिंग को संचालित करने के लिए एक बाहरी समीक्षा रणनीति तैयार करता है। कंपनी बाहरी कारकों का निर्धारण करने के लिए खाका भी अपनाती है जो कंपनी के संचालन पर प्रतिकूल प्रभाव डाल सकते हैं और इसकी नियामक प्रथाओं और चल रही मुकदमों की घटनाओं का मूल्यांकन कर सकते हैं। बाहरी लेखा परीक्षक इस कार्य योजना को समग्र कार्य को तैयार करने के लिए तैयार करते हैं, ऑडिट टीम के सदस्यों को नियुक्त करते हैं, किसे चुनते हैं, किसे रिपोर्ट करना है, यह निर्धारित करें कि पहल कितनी लागत आएगी, और यह सुनिश्चित करें कि समीक्षाधीन इकाई के शीर्ष पीतल कार्य निर्धारण के संबंध में बोर्ड पर है, कर्मियों की उपलब्धता और बिल भुगतान आवश्यकताओं।

प्रासंगिकता

बाहरी ऑडिटर के लिए, एक समीक्षा रणनीति तैयार करना महत्वपूर्ण है इसलिए एक व्यावसायिक त्रुटि या अप्रभावी परीक्षा फ्रंट पेज की सुर्खियों का सामान नहीं बनती है - उदाहरण के लिए, धोखाधड़ी की रिपोर्ट के मामले में। यदि ऑडिटर एक उचित खाका अपनाने और कार्यों को प्रभावी ढंग से करने में विफल रहता है, तो जो निवेशक परिसंपत्ति-आवंटन निर्णय लेने के लिए ऑडिट रिपोर्ट पर भरोसा करते हैं, वे मुकदमे की शुरुआत कर सकते हैं, एक न्यायाधीश ने कहा कि वे समीक्षक की राय पर भरोसा करके पैसे खो देते हैं। मुकदमेबाजी या विनियामक डांट से बचने के लिए, बाहरी समीक्षक एक रूपरेखा तैयार करते हैं, जिसमें परीक्षण करना, परिणामों का मूल्यांकन करना, कॉर्पोरेट प्रबंधन को समस्याएं संवाद करना और रिपोर्ट जारी करना शामिल है।

साइलो मेंटली से बचना

"साइलो मानसिकता" शब्द का अर्थ है कि कर्मचारी केवल अपने विभाग या संबंधित सेगमेंट में निहित काम पर ध्यान केंद्रित करते हैं और अन्य विभागों के साथ सह-श्रमिकों के साथ शायद ही कभी बातचीत करते हैं। एक ऑडिटर-इन-चीफ एक रणनीति बनाता है जो समीक्षा टीम में एक साइलो मानसिकता को रोकता है, यह सुनिश्चित करता है कि सभी बौद्धिक धारियों के ऑडिटर कॉर्पोरेट समीक्षा को सफल बनाने के लिए सहयोगी रूप से काम करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि सीपीए फर्म को बीमा कंपनी के रिकॉर्ड का ऑडिट करना चाहिए, तो लीड समीक्षक को ज्ञान क्षेत्रों से कर्मियों तक पहुंचना चाहिए, जैसे कि एक्चुअरी साइंस, बीमा विनियमन, वैधानिक लेखा, पॉलिसीधारक देयता रिपोर्टिंग और प्रीमियम ऑडिटिंग।