संघीय आयकर: कानूनी फीस में कटौती

कुछ परिस्थितियों में, आंतरिक राजस्व सेवा आपको अपने संघीय कर रिटर्न पर मद में कटौती के रूप में व्यवसाय से संबंधित कानूनी शुल्क शामिल करने की अनुमति देती है। कटौती योग्य होने के लिए, शुल्क सामान्य, आवश्यक और उचित होना चाहिए; व्यवसाय के दौरान किया गया; भुगतान या वर्ष में कटौती की जाती है; और इकाई द्वारा भुगतान - व्यापार, इस मामले में - जो उन्हें कटौती करता है।

साधारण, आवश्यक और उचित

आंतरिक राजस्व संहिता निर्दिष्ट करती है कि कटौती योग्य कानूनी शुल्क सामान्य और आवश्यक शुल्क होना चाहिए जो आपके व्यवसाय से संबंधित हैं। "साधारण और आवश्यक" आवश्यकता कंपनी की परिस्थितियों के आधार पर व्याख्या के अधीन है। कर न्यायालयों ने इस आवश्यकता की व्याख्या की है कि प्रदान की जाने वाली व्यावसायिक सेवाएँ करदाता के व्यवसाय के संचालन के लिए उपयुक्त और सहायक हैं। कानूनी शुल्क भी उचित होना चाहिए, अत्यधिक नहीं, राशि में, और शुल्क आपके व्यवसाय के लिए आनुपातिक होना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि आप एक वकील को एक नाजुक व्यापार ऋण लेने के लिए नियुक्त करते हैं और आपकी कानूनी फीस ऋण की राशि से अधिक है, तो शुल्क कटौती योग्य नहीं हो सकता है।

व्यापार के लिए प्रेरित किया

किसी व्यवसाय या व्यापार के संबंध में कटौती योग्य कानूनी शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए और व्यक्तिगत कारणों से नहीं। इस आवश्यकता का अर्थ है कि कानूनी सलाह की आवश्यकता पैदा करने वाली व्यावसायिक गतिविधियाँ नियमित और निरंतर होती हैं, न कि सामयिक या छिटपुट। यदि यह व्यवसाय और व्यक्तिगत उपयोग के बीच एक करीबी कॉल है, तो आईआरएस यह तय कर सकता है कि करदाता व्यावसायिक गतिविधियों में कितना समय बिताता है। कुछ संचालन, जैसे कि शौक, को व्यक्तिगत गतिविधियों के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, और इन व्यक्तिगत उपक्रमों से जुड़ी कानूनी फीस व्यावसायिक खर्चों के रूप में कटौती योग्य नहीं है। यदि मिश्रित व्यवसाय और व्यक्तिगत उद्देश्य के लिए कानूनी शुल्क लिया जाता है, तो व्यवसाय शुल्क के व्यापारिक हिस्से को काट सकता है।

कैपिटल एक्सपेंस नहीं है

कुछ व्यवसाय-संबंधी कानूनी खर्चों को पूंजीगत व्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है जो संपत्ति के आधार में शामिल होते हैं और समय के साथ घटाया जा सकता है, जब संपत्ति बेची जाती है, या फिर से हटा दी जाती है। उदाहरण के लिए, एक बौद्धिक संपदा संपत्ति प्राप्त करने के लिए ली जाने वाली कानूनी फीस जैसे कि पेटेंट, जिस वर्ष फीस ली जाती है या भुगतान की जाती है, उस पर तुरंत कर कटौती नहीं की जाती है, लेकिन उन्हें पेटेंट के जीवन पर परिशोधन किया जा सकता है, जो कई वर्षों तक चलता है।

भुगतानकर्ता की पहचान

कर-कटौती योग्य कानूनी शुल्क का भुगतान उस व्यक्ति द्वारा किया जाना चाहिए - या, व्यवसाय के मामले में, इकाई - जिसके लिए कानूनी सेवाएं प्रदान की गई थीं। इस प्रकार, एक व्यवसाय आम तौर पर किसी कंपनी के शेयरधारकों या अधिकारियों को प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए कानूनी शुल्क नहीं काट सकता है। हालांकि, कर्मचारियों द्वारा लाए गए मुकदमे के खिलाफ कंपनी की रक्षा के लिए ली जाने वाली कानूनी फीस आमतौर पर कटौती योग्य होती है, क्योंकि कानूनी तौर पर फीस तब ली जाती है जब कोई शेयरधारक कंपनी को कुप्रबंधन से बचाने के लिए मुकदमा करता है। दोनों मामलों में, कानूनी शुल्क एक उद्देश्य के लिए लगाया जाता है जो कंपनी को लाभान्वित करता है, और वे कर कटौती योग्य हो सकते हैं।