प्रत्यक्ष विधि नकद प्रवाह और नोट देय

कंपनियां अपने परिचालन और वित्तीय प्रदर्शन को ट्रैक और आकलन करने के लिए वित्तीय विवरणों - आय विवरणों, बैलेंस शीट और कैश फ्लो स्टेटमेंट्स का उपयोग करती हैं। 2009 में अमेरिकन इंस्टीट्यूट ऑफ सीपीए द्वारा किए गए एक सर्वेक्षण के अनुसार, 500 में से केवल पांच कंपनियों ने अपने नकदी प्रवाह के बयान तैयार करने के लिए प्रत्यक्ष विधि का उपयोग किया। यह प्रत्यक्ष विधि के साथ शामिल ट्रैकिंग जटिलता के कारण है। ऑपरेटिंग गतिविधियों और वित्तपोषण गतिविधियों दोनों वर्गों में देय नोट वाली गतिविधियाँ दिखाई देती हैं।

प्रत्यक्ष विधि परिभाषित

अप्रत्यक्ष विधि के विपरीत, जो आय विवरण से जानकारी लेता है और समायोजन किया जाता है ताकि नकदी की मात्रा का उपयोग किया जा सके, प्रत्यक्ष विधि केवल नकदी प्रवाह को प्रभावित करने वाली गतिविधियों को प्रस्तुत करती है। यदि किसी वस्तु या गतिविधि ने नकदी प्रवाह को प्रभावित नहीं किया है, तो यह नकदी प्रवाह विवरण पर कहीं भी प्रकट नहीं होता है। कैश फ़्लो स्टेटमेंट के ऑपरेटिंग सेक्शन में, प्रत्यक्ष विधि नकद प्राप्तियों और नकद संवितरणों की रिपोर्ट करती है। नकद प्राप्तियों में ग्राहकों से प्राप्त नकद और लाभांश और प्राप्त ब्याज राशि शामिल हैं। नकद संवितरण में कर्मचारियों को नकद भुगतान, विक्रेताओं को नकद भुगतान और ब्याज और संघीय आय करों के भुगतान शामिल हैं। शुद्ध नकदी प्रवाह इन नकदी प्राप्तियों और नकद संवितरण के बीच अंतर के बराबर होता है।

देय नोट्स

देय एक नोट अल्पावधि बैंक ऋण या वचन पत्र के साथ जुड़ा हुआ है और कंपनी की बैलेंस शीट पर मूल देय राशि में अल्पकालिक देयता के रूप में दिखाई देता है। जैसा कि एक कंपनी नोट का भुगतान करती है, एक भुगतान योग्य राशि के रूप में बैलेंस शीट पर दिखाई गई राशि घट जाती है। देय देय खाते के समान हैं और नकदी प्रवाह विवरण के परिचालन अनुभाग में समान उपचार प्राप्त करते हैं। नकदी प्रवाह विवरण पर, लेखाकार वित्त पोषण अनुभाग में मूलधन पर किए गए किसी भी नकद भुगतान को रिकॉर्ड करते हैं। इस खंड में लेखाकार नए अल्पकालिक नोटों से किसी भी नई नकदी प्राप्तियों को रिकॉर्ड करता है या कंपनी में प्रवेश करता है। कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने के सीधे तरीके के तहत, कंपनियां अपने द्वारा भुगतान किए गए ब्याज की राशि को ऑपरेटिंग सेक्शन में एक अलग लाइन पर देय नोट पर दर्ज करती हैं।

कैसे काम करता है इसका उदाहरण

कहें कि XYZ सर्विसेज अपने कैश फ्लो स्टेटमेंट को तैयार करने के लिए डायरेक्ट मेथड का इस्तेमाल करती है। कैश फ्लो स्टेटमेंट के ऑपरेटिंग सेक्शन में, XYZ ने ग्राहकों से नकद प्राप्तियों में $ 200, 000, विक्रेताओं और आपूर्तिकर्ताओं को नकद में $ 117, 000 और देय नोटों पर ब्याज के रूप में $ 3, 000 का भुगतान किया। नकद प्राप्तियों से नकद भुगतान घटाना $ 80, 000 के संचालन से उत्पन्न कुल नकद देता है। कैश फ्लो स्टेटमेंट के फाइनेंसिंग सेक्शन में एक्सवाईजेड सर्विसेस को देय नोटों पर किए गए प्रमुख भुगतानों में 20, 000 डॉलर का पता चलता है।

सुलह प्रक्रिया की व्याख्या

अप्रत्यक्ष विधि के तहत, कैश फ्लो स्टेटमेंट आय स्टेटमेंट और बैलेंस शीट को जोड़ता है। हालांकि, प्रत्यक्ष विधि के तहत, नकदी प्रवाह विवरण में आय विवरण का कोई स्पष्ट लिंक नहीं है। कंपनी की आय विवरण से शुद्ध आय को कंपनी द्वारा उत्पन्न शुद्ध नकदी से जोड़ने के लिए, कंपनी लेखाकारों को समायोजन और सामंजस्य प्रक्रिया का उपयोग करना चाहिए। हालाँकि, क्योंकि देय नोट बढ़ते या घटते हैं, जिनका परिचालन अनुभाग में पहले से ही हिसाब है, लेखाकार इस सामंजस्य के दौरान देय नोटों के लिए कोई समायोजन नहीं करते हैं।