वित्त लेखा परीक्षा चेकलिस्ट

एक वित्त लेखा परीक्षा का उद्देश्य तीन गुना है। पहले यह पुष्टि करना है कि इष्टतम लाभ स्तर प्राप्त करने के लिए किसी व्यवसाय को संचालित करने के लिए प्रक्रियाएं हैं। दूसरा सभी लागू नियामक एजेंसियों के अनुपालन को सत्यापित करना है। और तीसरा सभी व्यवसाय हितधारकों को धोखाधड़ी प्रथाओं के जोखिम से बचाने के लिए है। उस अंत तक, सभी व्यवसायों - चाहे सार्वजनिक या निजी - को अपनी वित्तीय सुरक्षा की रक्षा के लिए आवधिक ऑडिट करना चाहिए। कम से कम, एक मूलभूत ऑडिट चेकलिस्ट का उपयोग किया जाना चाहिए और व्यवसाय के भीतर एक निष्पक्ष समिति द्वारा प्रशासित ऑडिट किया जाना चाहिए। हालांकि, सबसे विवेकपूर्ण पाठ्यक्रम एक योग्य, बाहरी ऑडिट फर्म द्वारा वर्ष में दो बार आयोजित किया जाने वाला ऑडिट है।

बजट और वित्तीय विवरण

एक विवेकपूर्ण व्यवसाय में बजट और वित्तीय विवरणों का एक सेट होता है जो उन्हें वर्ष के अंत के माध्यम से कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य की निगरानी और मापने की अनुमति देता है। लक्षित आय और व्यय के लिए बजट प्रत्येक वर्ष की शुरुआत में एक साथ रखा जाना चाहिए, फिर मासिक निगरानी की जानी चाहिए। चार प्राथमिक वित्तीय विवरण, बैलेंस शीट, आय स्टेटमेंट, मालिकों की इक्विटी का बयान और नकदी प्रवाह का बयान, सटीकता, पूर्णता और आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों के अनुपालन के लिए समीक्षा की जानी चाहिए।

लेनदेन दस्तावेज़

सभी वित्तीय लेनदेन को कंपनी के सामान्य खाता बही में प्रलेखित किया जाना चाहिए। चाहे मैनुअल रूप में या इलेक्ट्रॉनिक प्रणाली के साथ प्रलेखित किया गया हो, प्रत्येक लेनदेन को लगातार पर्याप्त जानकारी के साथ दर्ज किया जाना चाहिए ताकि यह पता चल सके कि इसे किसने और किस उद्देश्य से बनाया है। प्रत्येक को लेनदेन की तारीख के साथ मुहर लगाई जानी चाहिए।

राजस्व और बिक्री लागत

ऑडिट कर्मचारियों को सामान्य खाता बही और उसके बाद के वित्तीय विवरणों में राजस्व और लागत की बिक्री प्रविष्टियों का परीक्षण करना चाहिए। उत्पादों की शिपमेंट को साबित करके बिक्री प्रविष्टियों की पुष्टि की जानी चाहिए; सेवाओं की डिलीवरी; या प्रतिशत-पूर्ण लेखांकन गणनाएँ, जो व्यवसायों को दीर्घकालिक अनुबंधों पर आवधिक राजस्व रिकॉर्ड करने की अनुमति देती हैं। बिक्री की प्रविष्टियों को ठीक से संबद्ध राजस्व प्रविष्टियों के साथ समय पर और सटीकता के लिए जाँच की जानी चाहिए।

व्यय का मूल्यांकन

सभी खर्च, चाहे वह नकद या चेक द्वारा भुगतान किया गया हो, लिखित प्रक्रियाओं द्वारा नियंत्रित किया जाना चाहिए और भुगतान से पहले अनुमोदन के उपयुक्त स्तरों के साथ नियंत्रित होना चाहिए। चेक और पेटीएम कैश फंड को न्यूनतम पहुंच के साथ बंद किया जाना चाहिए। पेरोल खर्चों सहित नकदी या चेक जारी करने के लिए एक दोहरे हस्ताक्षर की आवश्यकता और सत्यापन किया जाना चाहिए।

क्रमिक लेखा

लंबित भुगतानों के लिए बैलेंस-शीट भंडार स्थापित करने के लिए प्रत्यायन होना चाहिए। इसमें पेरोल प्रोसेसिंग, छुट्टी या बीमार-दिन की कमाई और बोनस या कमीशन समझौतों की प्रतीक्षा में अर्जित कर्मचारी मजदूरी के कारण धन जैसे आइटम शामिल होने चाहिए। संपत्ति, बिक्री या आय के लिए राज्य, स्थानीय और संघीय करों के लिए Accruals को भी धन दिया जाना चाहिए, जैसा कि कानून द्वारा आवश्यक है।

संतुलन परीक्षण

एक कंपनी के "ट्रायल बैलेंस" में समय के साथ स्नैपशॉट के रूप में सभी खातों के मूल्य शामिल हैं। ऑडिट प्रक्रियाओं को प्रमुख लोगों के सामंजस्य के लिए विशेष ध्यान देने के साथ संतुलन की पुष्टि करनी चाहिए। विस्तृत उम्र बढ़ने की रिपोर्ट के रूप में प्राप्य खातों और देय खातों के लिए शेष राशि के समर्थन में प्रलेखन प्रदान किया जाना चाहिए। पूरे वर्ष में सटीकता की पुष्टि करने के लिए आवधिक चक्र की गणना के सत्यापन के साथ वस्तु और अचल संपत्ति की पुष्टि वस्तु, मात्रा और मूल्य से की जानी चाहिए। बैंक के बयानों के साथ सुलह के माध्यम से नकद शेष राशि की पुष्टि की जानी चाहिए।

काम का बटवारा

सभी वित्तीय लेनदेन के लिए कर्तव्यों के पृथक्करण को सत्यापित करना अनिवार्य है, आंतरिक नियंत्रण प्रदान करने में मदद करता है जो गलतियों या धोखाधड़ी गतिविधि को रोकने में मदद करता है। उदाहरण के लिए, जो व्यक्ति खरीद आदेश लिखता है, उसे आपूर्तिकर्ता को भुगतान करने के लिए चेक लिखने में सक्षम नहीं होना चाहिए। छोटी कंपनियों में, यह चुनौतीपूर्ण हो सकता है। हालांकि, वित्त कर्मचारी अन्य विभागों के कर्मियों को ऐसे चेक और शेष राशि का समर्थन करने के लिए हल कर सकते हैं।

प्रमुख संविदा

क्योंकि आपूर्तिकर्ताओं या ग्राहकों के साथ प्रमुख अनुबंध किसी कंपनी की वित्तीय स्थिति को बहुत प्रभावित कर सकते हैं, व्यापार को अनुबंध संबंधी दायित्वों को पूरा करने के लिए सभी समझौतों की समीक्षा की जानी चाहिए। इसमें प्रमुख पट्टों, खरीद और बिक्री समझौतों, बीमा पॉलिसियों या किसी अन्य लिखित कंपनी दायित्व की समीक्षा शामिल है।

Bylaws और बैठक मिनट

निदेशक मंडल द्वारा व्यवसाय और हितधारकों के हित के लिए अपनाए गए बाईलाव को उनके निर्देशों का अनुपालन करने के लिए दस्तावेज और समीक्षा की जानी चाहिए। इन बैठकों के दौरान किसी भी मुद्दे पर चर्चा के लिए उचित कार्रवाई की पुष्टि करने के लिए कॉर्पोरेट बैठकों से मिनटों की समीक्षा की जानी चाहिए।

नियामक अनुपालन की पुष्टि करें

व्यापार को नियंत्रित करने वाली सभी नियामक एजेंसियों के अनुपालन की पुष्टि करने के लिए ऑडिट किया जाना चाहिए। इसमें स्थानीय, राज्य या संघीय करों का दाखिल शामिल होना चाहिए। इसमें उन एजेंसियों का अनुपालन भी शामिल होना चाहिए जिन्हें भौतिक जोखिमों को कम करने या आर्थिक रूप से सुदृढ़ व्यावसायिक वातावरण बनाए रखने के लिए सांख्यिकी या अन्य कार्यों की आवधिक रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है।