बाहरी लेखा परीक्षा गुणवत्ता आश्वासन के लिए दिशानिर्देश

गुणवत्ता आश्वासन सुनिश्चित करने के लिए बाहरी ऑडिट के लिए दिशानिर्देश नीतियों और प्रक्रियाओं को निर्दिष्ट करते हैं जो रिपोर्ट किए गए डेटा का आकलन और सत्यापन करते हैं। इसके विपरीत, आंतरिक लेखापरीक्षा दिशानिर्देशों का वर्णन है कि डेटा को कैसे इकट्ठा, प्रबंधित और रिपोर्ट किया जाए। इसके अतिरिक्त, ये बाहरी दिशानिर्देश अंतर्निहित सिस्टम की जांच करते हैं। बाहरी ऑडिट के लिए दिशानिर्देश ऑडिटरों को निर्देश देते हैं कि कंपनी के मौजूदा प्रदर्शन और गुणवत्ता मानदंडों को पूरा करने की क्षमता का आकलन कैसे करें। गुणवत्ता प्रबंधन पेशेवर वित्तीय विवरणों का अनुपालन करते हैं, कंपनियों को जोखिम प्रबंधन, गुणवत्ता नियंत्रण और कानूनी देयता को सीमित करने में मदद करने के लिए अनुपालन या परिचालन ऑडिट करते हैं। बाहरी लेखा परीक्षक उन कंपनियों के लिए काम नहीं करते जिन्हें वे ऑडिट करते हैं और कंपनी प्रबंधक के ध्यान में धोखाधड़ी के किसी भी संकेत को लाना चाहिए।

ऑडिट आवश्यकताएँ

बाहरी ऑडिट के लिए दिशानिर्देश प्रयास के उद्देश्य को निर्दिष्ट करते हैं, आमतौर पर आंतरिक संसाधनों द्वारा उत्पन्न डेटा की सटीकता, विश्वसनीयता, पूर्णता और अखंडता सुनिश्चित करने की आवश्यकता सहित। एक बाहरी ऑडिट भी मान्य करता है कि अंतर्निहित डेटा प्रबंधन और रिपोर्टिंग सिस्टम ठीक से काम करते हैं या नहीं। यदि आवश्यक विसंगतियाँ होती हैं, जैसे कि जोखिमों को कम करने और प्रक्रियाओं को सुधारने के लिए कार्य योजनाओं का विकास, दिशानिर्देशों में आवश्यक कार्यों को सूचीबद्ध करता है।

उपकरण

बाहरी ऑडिट दिशानिर्देश, ऑडिटर्स को निर्देश देते हैं कि वे लगातार ऑडिट करने के लिए मानक टूल और टेम्पलेट, जैसे स्प्रेडशीट का उपयोग करें। उदाहरण के लिए, प्रभावी दिशानिर्देश मानक स्प्रेडशीट को भरने के लिए निर्देश प्रदान करते हैं। इस प्रकार की स्प्रैडशीट आमतौर पर बाहरी ऑडिटर को ऑडिट किए जाने वाले घटक और रिकॉर्ड विवरण, जैसे कि कंपनी का नाम, कार्यक्रम या प्रोजेक्ट, मेट्रिक्स की समीक्षा, रिपोर्टिंग अवधि और मूल्यांकन टीम के सदस्यों के नामों का चयन करने की अनुमति देती है। निर्देश आमतौर पर यह भी इंगित करते हैं कि कैसे जानकारी को क्रॉस-चेक किया जाए, परिणामों का डैशबोर्ड प्रदान करें और अतिरिक्त डेटा सत्यापन का उत्पादन करें।

डेटा सत्यापन

बाहरी ऑडिट के लिए दिशा-निर्देश एक व्यापक ऑडिट को पूरा करने के लिए बाहरी ऑडिटर को जो गतिविधियाँ करनी चाहिए, उन्हें सूचीबद्ध करता है। इसमें किसी भी लापता फ़ाइलों की पहचान करने के लिए दस्तावेजों की समीक्षा करना शामिल है। ऑडिटर यह देखने के लिए भी जांच करता है कि दस्तावेजों में पूरी जानकारी है और समग्र ऑडिट पर अधूरे डेटा के प्रभाव को नोट करता है। दिशानिर्देश डेटा को सत्यापित करने के लिए सुझाव प्रदान करते हैं, जैसे अंकगणित और डबल-चेकिंग स्रोत।

भूमिका और जिम्मेदारियां

गुणवत्ता आश्वासन सुनिश्चित करने के लिए एक बाहरी ऑडिट का आयोजन करते समय, ऑडिटरों को दिशानिर्देशों के अनुसार यह सुनिश्चित किया जाता है कि कंपनी की संगठनात्मक संरचना स्पष्ट रूप से सभी डेटा की अखंडता और सुरक्षा को इकट्ठा करने, दाखिल करने, समीक्षा करने और सुनिश्चित करने के लिए भूमिकाओं और जिम्मेदारियों को परिभाषित करती है। दिशानिर्देश कंपनी के नेताओं को यह सुनिश्चित करने के लिए भी निर्देशित करते हैं कि सभी कर्मियों को उनकी भूमिकाओं के लिए उचित स्तर का प्रशिक्षण और समर्थन प्राप्त हो।