आय विवरण पर धोखाधड़ी के संकेत

फाइनेंशियल-स्टेटमेंट फ्रॉड के कारण लब्बोलुआब यह है कि नीचे की रेखा बेहतर दिखती है। एसोसिएशन ऑफ सर्टिफाइड फ्रॉड एग्जामिनर्स के अनुसार, फर्जी वित्तीय विवरण केवल व्यावसायिक धोखाधड़ी के 8 प्रतिशत में खोजे जाते हैं, लेकिन उनके परिणामस्वरूप वित्तीय हानि का उच्चतम स्तर होता है - प्रति घटना औसत $ 1 मिलियन। एक निश्चित अवधि के दौरान कंपनी के परिचालन प्रदर्शन के लिए आय विवरणों का लेखा-जोखा होता है। आय विवरण राजस्व को जोड़ते हैं और करों के बाद शुद्ध आय और लाभ पर पहुंचने के लिए माल या सेवाओं की लागत निर्धारित करते हैं। राजस्व या संपत्ति से संबंधित गलत जानकारी और देनदारियों को छिपाना धोखाधड़ी आय विवरणों की सामान्य विशेषताएं हैं।

सामान्य धोखाधड़ी की योजनाएँ

एक वित्तीय विवरण के प्रत्येक भाग को बदला जा सकता है, लेकिन सभी को पाँच प्रकार की वित्तीय-विवरण धोखाधड़ी योजनाओं में से एक के तहत वर्गीकृत किया जा सकता है। इनमें बिक्री से काल्पनिक राजस्व शामिल है; खर्चों के संबंध में गलत जानकारी; गैर-मौजूद अचल संपत्ति या उनके लिए गलत मूल्य; गलत या भ्रामक खुलासे या समायोजन; और देनदारियों को छुपाना। ध्यान रखें कि धोखाधड़ी, इसकी प्रकृति से छिपी हुई है, और वित्तीय विवरणों में असामान्य डेटा संभावित धोखाधड़ी का संकेत हो सकता है या नहीं। सभी वित्तीय वक्तव्यों की तरह आय विवरण, सबसे अच्छा विश्लेषण किया जाता है जब उनकी तुलना कई लेखा अवधि से की जा सकती है। यह वह जगह है जहां संपत्ति, देनदारियों और अन्य कारकों में परिवर्तन अन्य रिपोर्टों की तुलना में बाहर खड़े हो सकते हैं। वित्तीय विवरणों पर चेतावनी के संकेत वहाँ संख्याओं के बारे में सवाल पूछना शुरू करने के लिए एक संकेत है।

काल्पनिक राजस्व

राजस्व की ओवरस्टेजिंग बिक्री की रिकॉर्डिंग द्वारा की जाती है जो कभी नहीं हुई, या अग्रिम में भविष्य की बिक्री रिकॉर्ड करके। नकदी प्रवाह में वृद्धि या खर्चों में वृद्धि के बिना बढ़ती आय दिखाते हुए आय विवरण देखें। एक और लाल झंडा राजस्व के लिए उच्च आंकड़े हैं जब एक ही उद्योग में प्रतियोगियों मंदी में हैं। "कुकी जार" बहीखाता पद्धति अच्छे व्यापार चक्रों के दौरान आय को वापस रखने और देनदारियों को खत्म करने के लिए एक शब्द है, फिर बाद में धीमी अवधि के दौरान आय को तब तक रोककर रखा जाता है। किसी भी मामले में, अभ्यास धोखेबाज और धोखाधड़ी है। इसे "स्मूथिंग" कमाई के रूप में भी जाना जाता है। आमतौर पर बड़े दायित्व को कुछ प्रकार के प्रत्याशित परियोजना के रूप में दर्ज किया जाएगा और मान्यता दी जाएगी। जब बाद में आयोजित आय की आवश्यकता होती है, तो बाद के लेखांकन चक्र में, "प्रोजेक्ट" को रद्द कर दिया जाता है, देयता को हटा दिया जाता है और इसी राशि को परिसंपत्ति के रूप में दर्ज किया जाता है। यह, वित्तीय विवरण धोखाधड़ी के कई अन्य पहलुओं की तरह, अगर पता लगाना असंभव नहीं तो मुश्किल हो सकता है।

अंडरपोर्टिंग खर्च

खर्चों पर कम मात्रा दिखाने के लिए संख्याओं को बदलने से संचालन से अधिक आय और अवधि के लिए एक उच्च शुद्ध आय होगी। कम खर्च दिखाने के लिए इस्तेमाल किया गया एक और कोण उन्हें अवधि के लिए रिपोर्ट नहीं करना है, जो आय के आंकड़ों को भी बढ़ावा देगा।

झूठी संपत्ति मान

एक आय विवरण जो नकारात्मक नकदी प्रवाह दिखाता है, फिर भी आय में वृद्धि दिखा रहा है इसका मतलब यह हो सकता है कि परिसंपत्तियों के उचित बाजार मूल्य में हेरफेर या अति-मूल्य निर्धारण हो रहा है। यदि मूल्यह्रास विधियां आम तौर पर मान्यता प्राप्त लोगों के अनुरूप नहीं होती हैं, तो संपत्ति के जीवन का अतिवृद्धि मूल्यह्रास व्यय में कमी करेगा। फिर, यह अधिक कमाई की धारणा देने के लिए एक जुआ हो सकता है। फैंटम संख्या बढ़ाने से इन्वेंट्री बनने से परिसंपत्तियों के लिए अधिक आंकड़े प्राप्त होंगे। भौतिक-इन्वेंट्री परिणाम पहचान सकते हैं कि कितना, यदि कोई हो, तो इन्वेंट्री प्रेत सूची है।

अनुचित प्रकटीकरण

बारीकी से संबंधित व्यक्तियों या अलग-अलग संस्थाओं से जुड़े लेनदेन के अनुचित प्रकटीकरण और प्रबंधन या इसी तरह के लेनदेन के लिए ऋण का खुलासा करने में विफलता के लिए देखो। किसी भी तार्किक व्यापार उद्देश्य के लिए प्रकट नहीं होने वाले खुलासे की जाँच की जानी चाहिए। अधिकारियों या अन्य संबंधित पक्षों को किसी भी ऋण या बोनस के संदर्भ में देखें जो बिना स्पष्टीकरण के लिखे गए हैं। अदालत के निर्णयों, मुकदमों, कंपनी को प्रभावित करने वाले नियामक निर्णयों का खुलासा करने में विफलता - जो सभी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य की वास्तविक प्रकृति को गलत तरीके से प्रस्तुत करते हैं - गंभीर चूक हैं।