क्या वित्तीय विवरण एक कंपनी की लाभप्रदता दिखाते हैं?

जबकि लेखाकारों द्वारा तैयार किए गए सभी वित्तीय विवरण किसी न किसी तरह से मुनाफे से जुड़े हैं, आय - या लाभप्रदता - कथन वह है जो राजस्व और व्यय का सबसे अधिक विवरण प्रदान करता है और लाभ या हानि दर्शाता है। जबकि एक व्यवसाय के सभी वित्तीय विवरण महत्वपूर्ण हैं और एक अलग उद्देश्य है, यह लाभ और हानि का बयान है जो सबसे अधिक ध्यान आकर्षित करता है। हालांकि, एक लाभप्रदता कथन कई रूप ले सकता है, और यह समझना आवश्यक है कि कैसे वे सटीक विश्लेषण और व्याख्या करने के लिए तैयार हैं।

इनकम स्टेटमेंट क्या है?

एक आय विवरण एक कंपनी के राजस्व और खर्च के योग को दर्शाता है। यह सभी खर्चों के खिलाफ माल और सेवाओं को बेचने से सभी राजस्व से मेल खाता है - ब्याज, मूल्यह्रास और करों सहित - एक विशिष्ट समय अवधि में कंपनी को संचालित करने के लिए आवश्यक। ये कथन मासिक, त्रैमासिक या वार्षिक रूप से तैयार किए जा सकते हैं। आय विवरण में लाभप्रदता की कई परतें होती हैं:

• सकल लाभ
• परिचालन लाभ या EBITDA (ब्याज, कर, मूल्यह्रास और परिशोधन से पहले आय)
• शुद्ध आय

सकल लाभ क्या है?

सकल लाभ एक उत्पाद बनाने या बेचने या सेवा प्रदान करने से प्राप्त आय है। इसकी गणना सामान्य और प्रशासनिक खर्चों के लिए कटौती करने से पहले बिक्री से बेची गई वस्तुओं की लागत को घटाकर की जाती है। सकल लाभ मार्जिन की गणना बिक्री द्वारा सकल लाभ को विभाजित करके की जाती है। इसे आम तौर पर प्रतिशत के रूप में प्रस्तुत किया जाता है।

सकल लाभ मार्जिन इस बात का एक पैमाना है कि कोई कंपनी कितनी अच्छी तरह से कच्चे माल की खरीद करती है और अपने श्रम बल का उपयोग उत्पाद बनाने और बेचने के लिए करती है। विश्लेषकों ने अपनी प्रतिस्पर्धा निर्धारित करने के लिए एक ही उद्योग में प्रत्येक कंपनी के सकल लाभ मार्जिन की तुलना अन्य कंपनियों से की। प्रबंधन उन रुझानों के लिए सकल लाभ प्रतिशत में बदलाव पर नज़र रखता है जो प्रदर्शन में सुधार या गिरावट का संकेत देते हैं।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि एक कंपनी सामान्य रूप से 40 प्रतिशत के सकल लाभ मार्जिन की रिपोर्ट करती है, लेकिन यह बढ़कर 42 प्रतिशत हो जाती है। क्या हुआ? ऐसा इसलिए हो सकता है क्योंकि कंपनी कीमतों को बढ़ाने, कच्चे माल को कम कीमतों पर खरीदने या अपने श्रम बल का अधिक उत्पादक उपयोग करने में सक्षम थी। ये सभी घटनाएं अच्छी हैं। दूसरी ओर, सकल लाभ प्रतिशत में गिरावट अलार्म के लिए कारण होगी, और प्रबंधन को गिरावट का कारण खोजने और सही कार्रवाई करने की आवश्यकता होगी।

परिचालन लाभ क्या हैं?

प्रत्येक कंपनी के पास निश्चित सामान्य और प्रशासनिक लागतों की एक निश्चित राशि होती है जो सकल लाभ से घटाकर परिचालन लाभ पर पहुंचती है। निश्चित ओवरहेड लागत उन खर्चों को कहते हैं जिन्हें बिक्री के स्तर की परवाह किए बिना भुगतान किया जाना चाहिए। इनमें ऑफिस स्पेस के लिए किराया, इंश्योरेंस प्रीमियम, प्रशासनिक कर्मचारियों के लिए वेतन, और लाइसेंस और परमिट के लिए शुल्क जैसे निश्चित खर्च शामिल हैं।

ऑपरेटिंग प्रॉफिट एक और चेकपॉइंट है जो यह बताता है कि कोई कंपनी अपनी संपत्ति का उपयोग कैसे कर रही है और अपने प्रशासनिक और नियत ओवरहेड खर्चों को नियंत्रित कर रही है। परिचालन लाभ की गणना ब्याज, मूल्यह्रास, परिशोधन और करों के लिए कटौती से पहले की जाती है - जिन्हें अक्सर संक्षिप्त ईबीआईटीडीए द्वारा संदर्भित किया जाता है।

ऑपरेटिंग प्रॉफिट का प्राथमिक फोकस किसी व्यवसाय के प्रदर्शन को उसकी वित्तीय संरचना या कर रणनीतियों की परवाह किए बिना निर्धारित करना है। उदाहरण के लिए, एक व्यवसाय में एक उच्च सकल लाभ मार्जिन और अच्छा परिचालन लाभ हो सकता है, लेकिन कम शुद्ध लाभ के साथ हवा उठती है क्योंकि फर्म ने बहुत सारे पैसे उधार लिए और उच्च ब्याज लागत का भुगतान करना पड़ा। इस मामले में, कंपनी अपनी संपत्ति का उपयोग करने और लागत को नियंत्रित करने का एक अच्छा काम कर सकती है, लेकिन एक अच्छा लाभ दिखाने के लिए बहुत अधिक ऋण है।

शुद्ध आय क्या है?

शुद्ध आय नीचे की रेखा है; यह कंपनी के सभी खर्चों के लिए कटौती के बाद एक व्यवसाय का लाभ या हानि है, जिसमें बेची गई वस्तुओं की लागत और ओवरहेड खर्च शामिल हैं। शुद्ध लाभ कंपनी की वित्तपोषण संरचना और कर नियोजन रणनीतियों से उत्पन्न करों से ब्याज लागत को दर्शाता है।

निचला रेखा लाभ वह आंकड़ा है जो अधिकांश विश्लेषकों और स्टॉकहोल्डर्स किसी कंपनी के प्रदर्शन का मूल्यांकन करते समय ध्यान केंद्रित करते हैं। शुद्ध लाभ का प्रतिशत उसी उद्योग में अन्य कंपनियों की तुलना में अपनी प्रतिस्पर्धी स्थिति निर्धारित करने के लिए है।

लाभ अनुपात क्या हैं?

लाभप्रदता अनुपात एक मूल्यवान मैट्रिक्स है जिसका उपयोग किसी व्यवसाय के प्रदर्शन और व्यवहार्यता का आकलन करने के लिए किया जाता है। बिक्री या बिक्री के सामान की लागत के प्रतिशत के रूप में विशिष्ट खर्चों को व्यक्त करके अनुपात की गुणवत्ता का अधिक विस्तृत विश्लेषण उत्पन्न करता है। एनालिस्ट ट्रेंड के लिए और उसी इंडस्ट्री में दूसरी कंपनियों के साथ तुलना के आधार पर अनुपात विश्लेषण का उपयोग करते हैं।

आय विवरण के प्रकार क्या हैं?

उद्देश्य और इच्छित दर्शकों के आधार पर लेखाकार कई प्रकार के आय विवरण तैयार करते हैं।

ऑडिटेड या अनऑडिटेड: लेखा परीक्षित वित्तीय विवरणों को आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों का उपयोग करके लेखाकारों द्वारा तैयार किया जाता है और उन्हें सबसे विश्वसनीय माना जाता है। लेखा परीक्षित बयानों को CPA फर्म को बयानों में प्रयुक्त जानकारी की सटीकता के बारे में एक राय व्यक्त करने की आवश्यकता होती है। तीन प्रकार के मत अयोग्य, योग्य और प्रतिकूल हैं। बैंक और अन्य लेनदार ऑडिटेड वित्तीय विवरणों पर अपने फैसले को आधार बनाना पसंद करते हैं।

टैक्स रिटर्न: सबसे कम करों का भुगतान करने के लिए आय की कम से कम राशि दिखाएं। कर रिटर्न के लिए आय विवरण, परिशोधन और त्वरित मूल्यह्रास विधियों का लाभ उठाते हैं जिनकी मूल्यह्रास के लिए अधिक कटौती होती है और परिणामी कम आय होती है, जिससे कम करों की आवश्यकता होती है।

स्टॉकहोल्डर्स के लिए तैयार: जनता, विश्लेषकों और स्टॉकहोल्डर्स के लिए तैयार आय स्टेटमेंट्स को कंपनी के सर्वोत्तम संभव दृष्टिकोण को प्रस्तुत करने के लिए संरचित किया जाता है।

प्रबंधन: प्रबंधन के लिए तैयार किए गए विवरण सबसे यथार्थवादी लेखांकन विधियों का उपयोग करते हैं। एक अर्थ में, प्रबंधन के लिए तैयार वित्तीय विवरण टैक्स रिटर्न या स्टॉकहोल्डर के लिए तैयार किए गए बयानों की तुलना में वास्तविकता के करीब हैं। प्रबंधन को पता होना चाहिए कि वह बुद्धिमान और सूचित निर्णय लेने के लिए विश्वसनीय और सटीक जानकारी देख रहा है।

एक बैलेंस शीट क्या मौजूद है?

एक बैलेंस शीट एक समय में एक कंपनी की संपत्ति और देनदारियों को दर्शाता है।

जबकि एक आय विवरण एक विशिष्ट समय अवधि में कंपनी की गतिविधियों को रिकॉर्ड करता है, एक बैलेंस शीट एक निश्चित बिंदु पर फर्म की संपत्ति और देनदारियों की स्थिति और गुणवत्ता को दर्शाता है। इसमें निम्नलिखित संपत्तियाँ शामिल हैं:

• बैंकों में कैश
• प्राप्य खाते
• इन्वेंटरी
• प्रीपेड खर्चे
• रियल एस्टेट
• इमारतें
• उपकरण
• निवेश

निम्नलिखित दायित्व एक बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध हैं:

• देय खाते
• अल्पकालिक बैंक ऋण
• उपार्जित खर्चे
• लंबी अवधि के ऋण
• शेयरधारक पूंजी
• संचित आय अर्जित

किसी कंपनी के अन्य वित्तीय विवरणों से लाभ कैसे जुड़ता है?

लेखाकार द्वारा कंपनी के राजस्व और खर्चों को लंबा करने के बाद, लाभ या हानि बैलेंस शीट के बरकरार आय अनुभाग में दर्ज की जाती है। इस खाते से कोई भी वितरण या लाभांश शेयरधारकों के इक्विटी स्टेटमेंट पर विस्तृत है।

एक लाभ या हानि कैश फ्लो के स्टेटमेंट को थोड़ा अलग तरीके से प्रभावित करती है। आय विवरण आमतौर पर लेखांकन के आकस्मिक आधार पर तैयार किए जाते हैं। इसका मतलब है कि राजस्व और व्यय दर्ज किए जाते हैं क्योंकि वे खर्च किए जाते हैं, न कि जब नकदी वास्तव में हाथ बदलती है। क्योंकि एक आय विवरण में कुछ गैर-नकद आइटम होते हैं, जैसे मूल्यह्रास और परिशोधन, कैश फ्लो का विवरण तैयार करते समय रिपोर्ट किए गए लाभ या हानि को समायोजित किया जाना चाहिए।

आय विवरण कई विश्लेषकों के लिए सबसे महत्वपूर्ण रिपोर्ट है। यह पूरे वर्ष के लिए कंपनी के परिचालन परिणामों को दर्शाता है। लेकिन, अधिक महत्वपूर्ण, यह भविष्य में कंपनी कैसे कर सकती है, यह अनुमान लगाने के लिए एक गाइड के रूप में कार्य करता है। कंपनियों को प्रतिस्पर्धी बने रहने और जीवित रहने के लिए दीर्घकालिक रूप से लगातार लाभ कमाना चाहिए। विकास को वित्त देने और शेयरधारकों को उचित लाभ प्रदान करने के लिए लाभ आवश्यक हैं।

कई वर्षों के आय विवरणों की श्रृंखला की तुलना क्षैतिज रूप से करने से सकारात्मक या नकारात्मक रुझानों का पता लगाना आसान हो जाता है, जिन्हें दीर्घकालिक विकास प्राप्त करने के लिए ट्रैक पर प्रदर्शन बनाए रखने के लिए प्रबंधन का ध्यान आकर्षित करने की आवश्यकता हो सकती है।