लेखांकन में उत्तरदायित्व की स्थापना

जबकि एक वित्तीय विवरण ऑडिट में निश्चित रूप से कंपनी और ऑडिटर के बीच सहयोग पूरा करने की आवश्यकता होती है, प्रक्रिया के विभिन्न भाग स्पष्ट रूप से ऑडिटर या कंपनी की जिम्मेदारी होते हैं। ऑडिटर की रिपोर्ट स्पष्ट रूप से स्थापित करती है कि ऑडिट के कौन से हिस्से किस पार्टी की जिम्मेदारी है। यह समझना कि ऑडिट की शुरुआत से कौन जिम्मेदार है, बाद में परेशानी से बचने में मदद कर सकता है।

वित्तीय विवरण

वित्तीय विवरण प्रबंधन की जिम्मेदारी है। यह विवाद का विषय हो सकता है, क्योंकि वित्तीय विवरण लेखा परीक्षक अक्सर लेखा परीक्षा के भाग के रूप में वित्तीय के लिए प्रस्तावित समायोजन के साथ प्रबंधन प्रस्तुत करते हैं। यह प्रबंधन का अंतिम निर्णय है कि क्या ये समायोजन किए जाते हैं और किस हद तक। यदि प्रबंधन एक प्रस्तावित वित्तीय विवरण समायोजन से असहमत है, तो उन्हें समायोजन के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त करने के लिए लेखा परीक्षक के साथ काम करना चाहिए। आमतौर पर इस प्रक्रिया के दौरान प्रबंधन और लेखा परीक्षक एक समझौते पर आने में सक्षम होते हैं। यदि प्रबंधन समायोजन को बुक करने के लिए तैयार नहीं है और लेखा परीक्षक का मानना ​​है कि वित्तीय वक्तव्यों के लिए समायोजन की आवश्यकता है, तो ऑडिटर एक अनुकूल राय जारी करने के लिए तैयार नहीं हो सकता है।

वित्तीय रिपोर्टिंग पर आंतरिक नियंत्रण

आंतरिक नियंत्रण वह प्रक्रिया है जो प्रबंधन कंपनी के लिए जोखिमों का सामना करने के लिए लक्ष्यों को पूरा करने के लिए उपयोग करता है। आंतरिक नियंत्रणों में जोखिम मूल्यांकन, सूचना और संचार कार्यक्रम, गतिविधियों की निगरानी और संपत्ति की रक्षा और वित्तीय विवरण धोखाधड़ी को रोकने के लिए प्रावधान शामिल हैं। हालांकि ऑडिटर आंतरिक नियंत्रण ऑडिट या वित्तीय विवरण लेखा परीक्षा के भाग के रूप में आंतरिक नियंत्रण का मूल्यांकन कर सकते हैं, कंपनी की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली प्रबंधन की जिम्मेदारी है।

वित्तीय विवरणों पर राय

एक लेखा परीक्षक की सिद्धांत जिम्मेदारी वित्तीय विवरणों पर समग्र रूप से एक राय प्रस्तुत करना है। मानक ऑडिट राय निर्दिष्ट करती है कि यह राय ऑडिटर के ऑडिट पर आधारित है। छोटे-व्यवसाय के मालिकों को यह समझना चाहिए कि भले ही ऑडिटर की राय समग्र रूप से लिए गए वित्तीय वक्तव्यों की प्रस्तुति पर है, इसका मतलब यह नहीं है कि एक ऑडिटर प्रत्येक वित्तीय लेनदेन की जांच करेगा। लेखा परीक्षा तकनीकों में परीक्षण के आधार पर वित्तीय गतिविधि की परीक्षा शामिल होती है और अक्सर कंपनी के रिकॉर्ड का आकलन करने के लिए सांख्यिकीय नमूनाकरण तकनीकों का उपयोग किया जाता है।

अनुमान लगाना

वित्तीय विवरणों की औचित्य के आकलन के महत्व के कारण, प्रबंधन के अनुमानों का आकलन करने के लिए एक लेखा परीक्षक की जिम्मेदारी विशेष रूप से मानक ऑडिट रिपोर्ट में स्थापित की जाती है। लेखांकन के लिए नए लोग अक्सर मानते हैं कि अधिकांश लेखांकन लेनदेन सीधे होते हैं, लेकिन महत्वपूर्ण अनुमान वित्तीय विवरणों को बनाते हैं। उदाहरण के लिए, ग्राहक से प्राप्त नकद राशि को रिकॉर्ड करना आसान हो सकता है, लेकिन क्रेडिट पर किए गए समान लेनदेन की सामूहिकता का अनुमान लगाना अधिक कठिन हो सकता है। यदि ये अनुमान उचित नहीं हैं, तो वित्तीय विवरण भी नहीं होंगे।