फोरेंसिक ऑडिट बनाम वित्तीय ऑडिट

एक छोटे व्यवसाय के स्वामी के रूप में, आपको ऑडिट सगाई के अनुरोध के लिए अपने कारणों को निर्धारित करने की आवश्यकता है। एक फोरेंसिक ऑडिट और एक वित्तीय विवरण ऑडिट में अलग-अलग उद्देश्य होते हैं जो ओवरलैप नहीं होते हैं। यदि आपको परिसंपत्ति-चोरी धोखाधड़ी का संदेह है, तो फॉरेंसिक ऑडिट का अनुरोध करें। आपके व्यवसाय के वित्तीय वक्तव्यों, सभी भौतिक मामलों में, कंपनी की वित्तीय स्थिति को एक निश्चित तारीख के रूप में बताने के आश्वासन के लिए एक वित्तीय विवरण ऑडिट का अनुरोध करें। वित्तीय विवरण ऑडिट करने के लिए एक वित्तीय विवरण ऑडिट का संचालन करने वाले ऑडिटर पर वित्तीय विवरण धोखाधड़ी की खोज करने के लिए ऑडिट प्रक्रिया करने का आरोप लगाया जाता है, लेकिन परिसंपत्ति-चोरी धोखाधड़ी नहीं।

फ़ोरेसिंक लेखांकन

फोरेंसिक अकाउंटिंग लेखांकन की एक विशेष शाखा है जिसे धोखाधड़ी का पता लगाने में प्रशिक्षण की आवश्यकता होती है। एक फोरेंसिक ऑडिटर किसी कंपनी की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की जांच करता है ताकि परिसंपत्तियों की सुरक्षा के लिए बनाए गए नियंत्रणों में किसी भी कमजोरियों की पहचान की जा सके और यह निर्धारित किया जा सके कि कंपनी में किसी ने भी व्यक्तिगत कमजोरी के लिए गलत संपत्तियों का नियंत्रण कमजोरियों का शोषण किया है। प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकारों का अमेरिकन इंस्टीट्यूट दो व्यापक श्रेणियों में फोरेंसिक लेखांकन को वर्गीकृत करता है: खोजी सेवाओं में संपत्ति की चोरी धोखाधड़ी की पहचान करना और अपराधी की पहचान करना शामिल है; मुकदमेबाजी सेवाओं में साक्ष्य इकट्ठा करना और गवाही देना कानून की अदालत में अपराधी की सजा के लिए अग्रणी है। एक फोरेंसिक ऑडिटर आपकी कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों पर एक राय व्यक्त नहीं करेगा।

एसेट-चोरी धोखाधड़ी

एसेट-चोरी धोखाधड़ी एक कंपनी में किसी की स्थिति का उपयोग कर रही है, आमतौर पर एक कर्मचारी के रूप में, व्यक्तिगत लाभ के लिए कंपनी के संसाधनों या परिसंपत्तियों का जानबूझकर दुरुपयोग करने या चोरी करने के लिए। एक वित्तीय विवरण ऑडिट आमतौर पर परिसंपत्ति-चोरी धोखाधड़ी की खोज नहीं करेगा क्योंकि वित्तीय विवरण ऑडिट का उद्देश्य यह निर्धारित करना है कि वित्तीय विवरण कंपनी की वित्तीय स्थिति को निष्पक्ष रूप से प्रस्तुत करते हैं या नहीं। उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी अपने खाते में कंपनी की नकदी निकालने के लिए एक डमी विक्रेता स्थापित करता है, तो कंपनी की पुस्तकें इस नकद भुगतान को दर्शाएंगी। भले ही लेन-देन धोखाधड़ी हो, लेकिन कंपनी के वित्तीय विवरण इस लेनदेन को सटीक रूप से दर्शाएंगे। एक वित्तीय विवरण लेखा परीक्षा आयोजित करने वाला लेखा परीक्षक कंपनी के व्यवसाय रिकॉर्ड में प्रत्येक लेनदेन की जांच नहीं कर सकता है और परिसंपत्ति-चोरी धोखाधड़ी की खोज करने का आरोप नहीं लगाया जाता है। यदि वित्तीय विवरण कंपनी की वित्तीय स्थिति को निष्पक्ष रूप से बताते हैं, तो ऑडिटर को अयोग्य राय जारी करने में न्यायोचित ठहराया जाएगा, भले ही अवांछित संपत्ति-चोरी धोखाधड़ी मौजूद हो।

एसेट-थेफ्ट फ्रॉड का शक

कभी-कभी एक छोटे से व्यवसाय के मालिक एक लेखा फर्म से गलती से वित्तीय विवरण लेखा परीक्षा का संचालन करने का अनुरोध करेंगे यदि उसे संपत्ति-चोरी धोखाधड़ी का संदेह है। यदि आप अपनी ऑडिट फर्म को अपना संदेह बताते हैं या फर्म को ऑडिट का अनुरोध करने के लिए आपकी प्रेरणा का पता चलता है, तो संपत्ति-चोरी धोखाधड़ी का पता लगाने के लिए, उसे वित्तीय विवरण ऑडिट के बजाय, फॉरेंसिक ऑडिट की सिफारिश करनी चाहिए। आदर्श रूप से, एक फोरेंसिक ऑडिट एक प्रमाणित सार्वजनिक एकाउंटेंट द्वारा आयोजित किया जाना चाहिए जो एक प्रमाणित धोखाधड़ी परीक्षक भी है।

वित्तीय विवरण धोखाधड़ी

वित्तीय विवरण धोखाधड़ी, किसी कंपनी की वित्तीय स्थिति के जानबूझकर गलत विवरण प्रस्तुत करना या वित्तीय विवरणों में कुछ लेनदेन या खुलासे का चूक है। वित्तीय विवरण धोखाधड़ी को वित्तीय विवरण उपयोगकर्ताओं को धोखा देने के लिए डिज़ाइन किया गया है, जैसे कि मालिक, निवेशक, लेनदार या अन्य जो वित्तीय निर्णय लेने के लिए वित्तीय विवरणों पर भरोसा करते हैं। इस प्रकार की धोखाधड़ी आमतौर पर कंपनी के अधिकारियों द्वारा की जाती है, जिनकी क्षतिपूर्ति कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन से जुड़ी होती है या जिनकी स्थिति कुछ वित्तीय लक्ष्यों को पूरा करने वाली कंपनी पर निर्भर होती है। यदि आपको संदेह है कि आपके व्यवसाय की प्रबंधन टीम का सदस्य "पुस्तकों को पका रहा है", तो एक वित्तीय विवरण लेखा परीक्षा को वित्तीय विवरण धोखाधड़ी का पता लगाने के लिए डिज़ाइन किया गया है।