401 योजना को समाप्त करने के लिए एक व्यवसाय के लिए दिशानिर्देश

हालांकि 401 (के) योजना अनिश्चित काल तक जारी रहने की उम्मीद है, परिस्थितियों में उद्यम के विलय, अधिग्रहण या विघटन सहित योजना के सभी या भाग को समाप्त किया जा सकता है। कुछ मामलों में, प्रबंधन कंपनी के कर्मचारियों और कर्मचारियों के लिए एक और सेवानिवृत्ति योजना तय कर सकता है। किसी भी समाप्ति में, व्यवसायों को व्यवसाय या योजना प्रतिभागियों को दंड से बचने के लिए आंतरिक राजस्व दिशानिर्देशों का सावधानीपूर्वक पालन करना चाहिए।

पूर्ण या आंशिक समाप्ति

किसी योजना को पूरी तरह से समाप्त करने के लिए, प्रायोजक को समाप्ति की तारीख की स्थापना करनी चाहिए, योजना की लाभों और देनदारियों की मात्रा का निर्धारण करना चाहिए और परिसंपत्तियों को "प्रशासनिक रूप से व्यवहार्य" अवधि के भीतर, आम तौर पर समाप्ति तिथि के एक वर्ष के भीतर वितरित करना चाहिए। एक आंशिक समाप्ति तब होती है जब अनैच्छिक कर्मचारी छंटनी के कारण भागीदारी दर 20 प्रतिशत तक गिर जाती है। ऐसे मामलों में, समाप्त किए गए कर्मचारियों को पूर्ण समाप्ति के तहत समान लाभ प्राप्त होते हैं।

अतिरिक्त दायित्व

प्रायोजक को यह सत्यापित करना होगा कि योजना दस्तावेज़ में निर्धारित नियम समाप्ति के लिए अनुमति देते हैं। यह प्रायोजक का कर्तव्य है कि वह योजना के कर-स्थगित स्थिति और उसके वितरण को खतरे में डालने से बचने के लिए सभी आईआरएस विनियमों के साथ योजना का अनुपालन सुनिश्चित करे या समाप्ति से पहले किसी भी त्रुटि को ठीक करे। समाप्ति से पहले स्थिति का निर्धारण करने के लिए आपको आईआरएस के साथ फॉर्म 5310 दाखिल करना चाहिए।

सूचनाएं

योजना के प्रायोजक को योजना को समाप्त करने के इरादे से सभी प्रभावित लोगों और इच्छुक पार्टियों को सूचित करना आवश्यक है। इसमें योजना के तहत अर्जित लाभ के साथ कोई भी प्रतिभागी, अर्जित लाभ वाले वर्तमान कर्मचारी, निहित शेष राशि वाले पूर्व कर्मचारी और योजना के तहत लाभ प्राप्त करने वाले मृतक पूर्व कर्मचारियों के सभी लाभार्थी शामिल हैं।

निहित संतुलन

आंतरिक कोड 401 (के) प्रतिभागियों को योजना प्रलेखन में स्थापित निहित अनुसूची की परवाह किए बिना समाप्ति पर योजना में पूरी तरह से निहित होने की आवश्यकता है। कर्मचारी योगदान आम तौर पर तुरंत निहित होते हैं, लेकिन एक पूर्ण या आंशिक समाप्ति के तहत, यहां तक ​​कि फंड से मिलान करने वाली कंपनी को पूरी तरह से निहित होना चाहिए, संभवत: प्रतिभागियों को क्षतिपूर्ति करना जो अन्यथा निहित हो जाएंगे योजना जारी रही थी। आंशिक समाप्ति में समाप्त किए गए कर्मचारी भी पूरी तरह से निहित हो जाते हैं।

वितरण

जब तक योजना समाप्त हो जाती है, तब तक वितरण कर-स्थगित स्थिति को बनाए रखेगा। प्रतिभागियों को यह चुनना होगा कि वितरण कैसे प्राप्त करें: पूर्ण एकमुश्त भुगतान, एक इरा के लिए प्रत्यक्ष रोलओवर या किसी अन्य नियोक्ता की 401 (के) योजना के लिए रोलओवर। योजना प्रायोजक को एकमुश्त भुगतान के संभावित कर परिणामों के कर्मचारियों को सलाह देनी चाहिए, जो कि आय के लिए कर के रूप में लगाया जाएगा और वितरण के लिए न्यूनतम आयु के तहत प्रतिभागियों के लिए अयोग्य दंड, अगर वे किसी अन्य योग्य सेवानिवृत्ति योजना में पुनर्निवेश नहीं हैं।