पूंजीगत व्यय जो एक नियमित व्यय के रूप में गलती से दर्ज किया गया है

एक नियमित व्यय के रूप में पूंजीगत व्यय को रिकॉर्ड करने के परिणामस्वरूप करों का भुगतान किया जा सकता है, एक अभ्यास जिस पर आंतरिक राजस्व सेवा डूब जाती है। यदि आईआरएस आपके द्वारा किए जाने से पहले कम भुगतान करता है, तो बहुत कम से कम आपकी कंपनी को अपनी वापसी को परिष्कृत करना होगा, अतिरिक्त करों का भुगतान करना होगा और शायद ब्याज शुल्क का भुगतान करना होगा। इन गलतियों की आवृत्ति और परिमाण के आधार पर, आईआरएस आपको ऑडिट कर सकता है, आपको ठीक कर सकता है या आपराधिक जांच की सिफारिश कर सकता है।

व्यय बनाम व्यय

एक व्यय व्यवसाय करने की एक लागत है। एक व्यय किसी भी व्यावसायिक कारण के लिए नकद संवितरण है, जिसमें एक व्यय के लिए भुगतान, एक देयता, एक लाभांश या एक परिसंपत्ति शामिल है। यदि आपकी कंपनी लेखांकन की नकद पद्धति का उपयोग करती है, तो व्यय और व्यय समान चीजें हैं। आकस्मिक लेखांकन में, एक व्यय अक्सर भुगतान करने के लिए एक दायित्व बनाता है जिसे बाद के खर्च से राहत मिलेगी। एक कंपनी किराए और बीमा जैसे खर्चों का पूर्व भुगतान कर सकती है, ताकि व्यय पूर्व खर्च हो जाए। पूंजीगत लागत और नियमित खर्च में कटौती के नियम अलग-अलग हैं। आप उन्हें खर्च करने वाले वर्ष में नियमित खर्च में कटौती करते हैं, लेकिन आपको वार्षिक किश्तों में पूंजीगत लागत में कटौती करनी चाहिए।

पूंजीगत व्यय और व्यय

पूंजीगत संपत्ति की खरीद या उत्पादन पूंजीगत लागत पैदा करता है। कैपिटल एसेट्स लंबे समय तक मूल्य की आइटम हैं और बैलेंस शीट के गैर-वर्तमान परिसंपत्ति अनुभाग में दिखाई देती हैं। आम तौर पर, इन्वेंट्री को पूंजीगत संपत्ति नहीं माना जाता है। बल्कि, पूंजीगत संपत्ति में मशीनरी, संयंत्र, भवन, वाहन और उपकरण शामिल हैं। आपकी कंपनी मूल्यह्रास के माध्यम से पूंजीगत लागत घटाती है। आईआरएस विभिन्न प्रकार की परिसंपत्तियों को "पुनर्प्राप्ति अवधि" प्रदान करता है, और आप पुनर्प्राप्ति अवधि में एक पूंजी परिसंपत्ति का मूल्यह्रास करते हैं। उदाहरण के लिए, एक गैर-आवासीय भवन में 39 साल की वसूली अवधि होती है। कंपनी को भवन की लागत वसूलने के लिए 39 वार्षिक मूल्यह्रास कटौती करनी चाहिए।

नकद विधि के तहत कर प्रभाव

पूंजीगत व्यय को गलत तरीके से रखने से नकदी व्यवसायों के लिए कर निहितार्थ होते हैं, क्योंकि ये गलतियां भी गलत व्यय हैं। इसका परिणाम यह होता है कि एक व्यय जो कई वर्षों से कम होना चाहिए था, वह खर्च के वर्ष में घटाया जाता है। उदाहरण के लिए, मान लें कि एक कंपनी ने $ 27, 000 ट्रक खर्च किए, बजाय इसे पांच साल से अधिक के लिए ह्रासमान। सीधी-रेखा के मूल्यह्रास और $ 2, 000 के निस्तारण मूल्य को मानते हुए, कंपनी को पांच वार्षिक कटौती ($ 27, 000 - $ 2, 000) / 5 वर्ष, या $ 5, 000 प्रति वर्ष लेनी चाहिए। 25 प्रतिशत टैक्स ब्रैकेट में, प्रति वर्ष (0.25 x $ 5, 000) या $ 1, 250 की वार्षिक कर कमी है। यदि कंपनी ट्रक खर्च करती है, तो कंपनी का कर दायित्व (0.25 x $ 27, 000), या $ 6, 750 से कम हो जाता है। इस गलती के परिणामस्वरूप ($ 6, 750 - $ 1, 250), या $ 5, 500 की अनुचित कटौती हुई। जब आईआरएस त्रुटि का पता लगाता है, तो यह राशि एकत्र करेगा और ब्याज शुल्क लागू कर सकता है।

क्रमिक विधि के तहत कर प्रभाव

यदि कोई कंपनी आकस्मिक लेखांकन का उपयोग करती है, तो वह या तो नकद का भुगतान करेगी या पूंजीगत संपत्ति खरीदने पर देय होगी। अगर कंपनी नकद भुगतान करती है, तो गलत पहचान की गलती में केवल एक खर्च ही नहीं, बल्कि एक खर्च भी शामिल होना चाहिए। इस मामले में, प्रभाव वैसा ही होता है जैसा कि नकद-विधि व्यवसाय द्वारा अनुभव किया जाता है। यदि खरीद एक देय बनाता है, तो व्यय देय को राहत देता है और कर के निहितार्थ नहीं होते हैं। वास्तव में, यह कल्पना करना कठिन है कि इस प्रकार की गलती क्या होगी। हालाँकि, यदि व्यय को गलत माना जाता है, तो नकद कारोबार पर लागू होने वाले समान विचार भी इस मामले पर लागू होते हैं।

वास्तविकता की जांच

प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार उच्च प्रशिक्षित पेशेवर हैं जो यहां चर्चा की गई साधारण गलतियों को करने की संभावना नहीं रखते हैं। हालांकि, एक अप्रशिक्षित व्यवसाय के स्वामी जो अपनी कंपनी के टैक्स रिटर्न को फाइल करते हैं, उन गलतियों को करने का जोखिम उठाते हैं जो अतिरिक्त काम और खर्च पैदा कर सकते हैं। आय प्रबंधन, जिसमें अधिकारी आय अपेक्षाओं को पूरा करने का प्रयास करते हैं, इसके परिणामस्वरूप अत्यधिक आक्रामक लेखांकन हो सकता है, जैसे कि उद्देश्यपूर्ण रूप से पूंजीगत व्यय को समाप्त करना या साधारण खर्चों को भुनाना। उदाहरण के लिए, 2005 में, वर्ल्डकॉम के सीईओ बर्नार्ड एबर्स को धोखाधड़ी से संपत्ति को भड़काने के लिए, अन्य गैरकानूनी कामों के लिए खर्च करने का दोषी ठहराया गया और 25 साल की जेल की सजा मिली।