एस कॉर्पोरेशन की बिक्री पर कैपिटल गेन्स टैक्स

एक एस निगम एक पास-थ्रू व्यवसाय है। इसका मतलब है कि इस तरह की कंपनी कोई कर नहीं देती है। इसके बजाय, फर्म के मालिक, जिन्हें आमतौर पर शेयरधारकों कहा जाता है, सभी करों का भुगतान करते हैं, साथ ही साथ दंड भी। आईआरएस बताते हैं कि एस-कॉर्प्स ऐसे व्यवसाय हैं जो "संघीय आय उद्देश्यों के लिए अपने शेयरधारकों के माध्यम से कॉर्पोरेट आय, नुकसान, कटौती और क्रेडिट पास करते हैं।" इसलिए शब्द "पास-थ्रू" व्यापार।

एस-कॉर्प पूंजीगत लाभ कर दर भी एक "पास-थ्रू" नियम द्वारा शासित है। इसके अतिरिक्त, एक व्यापार एस-कॉर्प की बिक्री पर करों में हाल के कुछ बदलाव हुए हैं, 2015 और 2018 में अमेरिकी कर कानूनों के अपडेट और संशोधन के साथ। इसलिए, एस-कॉर्प के कर परिणामों को बेचना कुछ साल पहले की तुलना में कुछ अलग है। यह समझना कि व्यवसाय की बिक्री पर करों में क्या शामिल है एस-कॉर्प आपको इस स्थिति में खुद को खोजने पर काफी पैसा बचा सकता है।

क्या मैं कर का भुगतान करता हूं जब मैं अपना व्यवसाय बेचता हूं?

एस-कॉर्प की बिक्री करते समय कर परिणाम होते हैं और एस-कॉर्प स्टॉक की बिक्री से शेयरधारकों को पूंजीगत लाभ करों का भुगतान करना पड़ सकता है, आपको करों का भुगतान करना होगा, चाहे आप जिस प्रकार का व्यवसाय बेचते हैं - और उन करों के होने की संभावना है व्यापार की बिक्री पर करों से बहुत अधिक एस-कॉर्प। वॉल्टर्स क्लूवर के अनुसार:

"जब आप अपना व्यवसाय बेचते हैं तो आप एक महत्वपूर्ण कर बिल का सामना कर सकते हैं। वास्तव में, यदि आप सावधान नहीं हैं, तो आप सभी करों का भुगतान करने के बाद, अपनी जेब में खरीद मूल्य के आधे से भी कम समय तक हवा कर सकते हैं!"

वोल्टर्स क्लूवर, जो व्यापार मालिकों को अपनी कंपनियों को शुरू करने, चलाने और विकसित करने में मदद करता है, आगे बताता है कि आपके द्वारा किसी भी और सभी लाभ पर कर लगाया जाएगा जो आपको व्यवसाय बेचने से होता है। कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप इस सौदे की संरचना कैसे करते हैं, "आईआरएस कुछ बिंदु पर अपना हिस्सा लेगा, " वॉल्टर्स क्लूवर कहते हैं।

याद रखने की महत्वपूर्ण बात यह है कि आपके व्यवसाय की बिक्री से आपको मिलने वाला लाभ संभवतः पूंजीगत लाभ दरों पर लगाया जाएगा। और, महत्वपूर्ण रूप से, वर्तमान कर कानून और आईआरएस नियमों के तहत, व्यक्तियों के पूंजीगत लाभ पर सामान्य आय की तुलना में काफी कम दर से कर लगाया जाता है।

क्या कॉर्पोरेशन कैपिटल गेंस टैक्स देते हैं?

निगम पूंजीगत लाभ करों का भुगतान करते हैं, लेकिन उन्हें आय की राशि के आधार पर व्यक्तियों के समान दर पर कर लगाया जाता है - या पूंजीगत लाभ, वे महसूस करते हैं। इसे समझने के लिए, पहले पूंजीगत लाभ को परिभाषित करना महत्वपूर्ण है। पूंजीगत लाभ "पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से लाभ, जैसे स्टॉक के शेयर, एक व्यवसाय, जमीन का एक पार्सल, या कला का एक काम है। पूंजीगत लाभ आमतौर पर कर योग्य आय में शामिल होते हैं, लेकिन ज्यादातर मामलों में, पर कर लगाया जाता है। कम दर, "टैक्स नीति केंद्र, शहरी संस्थान और ब्रुकिंग्स इंस्टीट्यूशन का एक संयुक्त प्रयास कहता है। कर नीति केंद्र के अनुसार:

"एक पूंजीगत लाभ का एहसास तब होता है जब एक पूंजीगत संपत्ति को उसके आधार से अधिक कीमत पर बेचा या विनिमय किया जाता है। आधार एक संपत्ति की खरीद मूल्य, प्लस कमीशन और सुधार की लागत कम मूल्यह्रास है।"

पूंजीगत लाभ या तो अल्पकालिक या दीर्घकालिक हो सकता है। वे लाभ जो आप (या एक निगम) एक वर्ष से कम समय के लिए रखते हैं, वे अल्पावधि होते हैं। जिन्हें आप (या एक निगम) एक वर्ष से अधिक समय के लिए अपनाते हैं। आईआरएस पूंजीगत लाभ को वैसे ही देखता है जैसे कि वह आय को देखता है: वे पैसे का प्रतिनिधित्व करते हैं, जो निगम या उसके शेयरधारकों ने अर्जित किया है। निगम तब पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करता है, या किसी परिसंपत्ति को बेचकर प्राप्त की गई आय।

एक व्यवसाय को बेचने के लिए पूंजीगत लाभ कर दर क्या है?

टैक्स पॉलिसी सेंटर का कहना है कि लॉन्ग टर्म एसेट्स पर 20 प्रतिशत तक कम दरों पर टैक्स लगता है, जबकि जो शॉर्ट-टर्म होता है, उस पर साधारण आय (टैक्स) की दर से 37 प्रतिशत तक टैक्स लगता है। टीना ओरेम ने एक लेख में, "2018 कैपिटल गेन्स टैक्स रेट्स - एंड हाउ टू अवे अ बिग बिल, " वेबसाइट पर प्रकाशित किया, जो नर्ड वॉलेट में प्रकाशित किया गया है, बताते हैं:

"2018 में पूंजीगत लाभ कर दरें या तो 0 प्रतिशत, 15 प्रतिशत या 20 प्रतिशत हैं, जो एक वर्ष से अधिक समय के लिए रखी गई अधिकांश संपत्ति हैं। एक वर्ष से कम समय के लिए रखी गई अधिकांश परिसंपत्तियों पर कर की दरें साधारण आयकर कोष्ठक (10) के अनुरूप हैं। प्रतिशत, 12 प्रतिशत, 22 प्रतिशत, 24 प्रतिशत, 32 प्रतिशत, 35 प्रतिशत या 37 प्रतिशत)। ”

आईआरएस, अनिवार्य रूप से, किसी व्यवसाय की बिक्री को परिसंपत्तियों के एक समूह की बिक्री के रूप में मानता है जो उस व्यवसाय को बनाते हैं। इसलिए, यदि आप एक व्यवसाय बेचते हैं और पूंजीगत लाभ का एहसास करते हैं, तो बिक्री से अर्जित आय, स्वीकार्य खर्चों के बाद, आपके पूंजीगत लाभ हैं। आप उन लाभों पर कर का भुगतान या तो छोटी या लंबी अवधि की दरों के आधार पर करते हैं, यह निर्भर करता है कि आप उन लाभों को कितने समय के लिए रखते हैं।

कर नीति केंद्र नोट करता है कि हाल ही में कुछ बड़े बदलाव हुए हैं। 2017 के अंत में लागू किए गए टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) ने लॉन्ग टर्म एसेट्स के लिए कैपिटल गेन टैक्स रेट्स को बरकरार रखा, लेकिन अगर इनकम (या अगर आय 479, 000 डॉलर या उससे अधिक है तो पूंजीगत लाभ) $ 38, 600 से 20 प्रतिशत तक नीचे है।

एस-कॉर्प की बिक्री पर कैसे लगाया जाता है टैक्स?

जब एस-कॉर्प पूंजीगत लाभ कर दर के बारे में बात करते हैं, तो यह देखना महत्वपूर्ण है कि एस-कॉर्प कर परिणामों की बिक्री क्या होगी। स्टीफन एल। नेल्सन, एक सीपीए और लेखांकन पर दो दर्जन से अधिक पुस्तकों के लेखक बताते हैं कि व्यापार एस-कॉर्प की बिक्री पर क्या कर होंगे। चूंकि एक एस-कॉर्प एक "पास-थ्रू" व्यवसाय है, शेयरधारक सभी करों का भुगतान करते हैं, न कि फर्म के। नेल्सन टॉम, डिक और हैरी के समान स्वामित्व वाले एस-कॉर्प का काल्पनिक उदाहरण देता है; प्रत्येक कंपनी का एक तिहाई का मालिक है। नेल्सन के अनुसार:

"यदि निगम लाभ में $ 300, 000 बनाता है, तो निगम इस लाभ पर आयकर का भुगतान नहीं करता है। इसके बजाय, प्रत्येक शेयरधारक निगम लाभ में अपना हिस्सा शामिल करता है - प्रति व्यक्ति $ 100, 000 - उसकी या उसकी कर योग्य आय में। शेयरधारक करों का भुगतान करते हैं। उनके व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर कॉर्पोरेट लाभ के $ 100, 000 पर बकाया है। "

यदि एस-कॉर्प बेचा जाता है, तो कंपनी खुद कोई कर नहीं देती है, भले ही बिक्री पूंजीगत लाभ में हो। (याद रखें कि आईआरएस किसी भी निगम की बिक्री को अपनी संयुक्त संपत्ति की बिक्री के रूप में मानता है।) इन परिसंपत्तियों को आईआरएस के अनुसार "सद्भावना और चिंता, " ​​कहा जाता है। इसलिए एस-कॉर्प की सद्भावना कर उपचार की बिक्री पर, उन परिसंपत्तियों का मूल्य क्रय दल के मूल्यांकन (या सद्भावना) पर निर्भर करता है।

मान लीजिए कि टॉम, डिक, और हैरी ने कंपनी शुरू करने के लिए कुल $ 300, 000, या $ 100, 000 प्रत्येक का निवेश किया। यह $ 300, 000 उनका "आधार" होगा। बिक्री में हासिल किए गए उस आधार के ऊपर कुछ भी पूंजीगत लाभ माना जाएगा। क्योंकि एस-कॉर्प एक "पास-थ्रू" व्यवसाय है, इसलिए यह बिक्री पर कोई पूंजीगत लाभ करों का भुगतान नहीं करता है। इसके बजाय, टॉम, डिक, और हैरी प्रत्येक एस-कॉर्प की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ के अपने हिस्से पर कर का भुगतान करेंगे, और उनके व्यक्तिगत आय करों के रूप में उसी दर से कर लगाया जाएगा। यदि एस-कॉर्प को $ 400, 000 में बेचा गया था, तो यह $ 100, 000 के पूंजीगत लाभ का प्रतिनिधित्व करेगा। टॉम, डिक और हैरी प्रत्येक अपने व्यक्तिगत आयकर दरों पर लाभ के एक तिहाई, 33, 333 डॉलर पर कर का भुगतान करेंगे। एस-कॉर्प स्कॉट मुक्त हो जाएगा, कोई पूंजीगत लाभ कर का भुगतान नहीं करेगा ।

छोटे आश्चर्य की बात है, कि रायटर समाचार सेवा के अनुसार, लगभग 95 प्रतिशत अमेरिकी व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व, भागीदारी और एस-कोर जैसी फर्म हैं। बिना बेचे कोई कैपिटल गेन टैक्स देने वाले व्यवसाय के बारे में सोचा जाता है जब वह बेचा जाता है (या यहां तक ​​कि लाभ कमाता है) बस पास होने के लिए एक टैक्स लाभ को लुभाता है