वित्तीय रिपोर्ट पर आंतरिक नियंत्रण के लिए मूल्यांकन और लेखा परीक्षा मानक

आंतरिक नियंत्रण एक विशिष्ट व्यवसाय फ़ंक्शन है जिसका उपयोग किसी कंपनी के वित्तीय लेनदेन और जानकारी की सुरक्षा के लिए किया जाता है। बड़े संगठनों को अक्सर अपने व्यापार उद्योग, परिचालन आकार और अन्य निर्धारण कारकों के आधार पर आंतरिक नियंत्रण को लागू करने की आवश्यकता होती है। कंपनियां अक्सर अपने आंतरिक नियंत्रण का मूल्यांकन या ऑडिट करती हैं ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि वे कंपनी की वित्तीय जानकारी की पर्याप्त रूप से रक्षा करते हैं।

तथ्य

आंतरिक नियंत्रण ऑडिट अक्सर आकलन करते हैं कि नियंत्रण प्रबंधकों की राशि उनकी वित्तीय या लेखांकन प्रक्रियाओं पर है। 2001 के लेखांकन घोटालों और उसके बाद के कांग्रेस के कानून (2002 के सर्बानस ऑक्सले अधिनियम) ने आंतरिक नियंत्रणों के मूल्यांकन और ऑडिट के महत्व को बढ़ा दिया है। इन नियंत्रणों से कुछ विशिष्ट व्यक्तियों के खाते की जानकारी की मात्रा भी सीमित हो जाती है या लेखा प्रक्रियाओं की संख्या लेखाकार व्यावसायिक कार्यों में पूरा कर सकते हैं। कई लेखांकन कार्यों को पूरा करने वाले कर्मचारी, जैसे कि नकद की गिनती, जमा लिखना या बैंक में पैसा ले जाना और सामान्य खाता बही में जमा करना, धोखाधड़ी गतिविधियों में संलग्न होने का बेहतर अवसर है।

प्रकार

आंतरिक नियंत्रण के लिए मूल्यांकन और ऑडिटिंग मानकों में वे लोग शामिल हो सकते हैं जिनके पास वित्तीय रिपोर्टिंग प्रक्रिया पर अधिकार है, वित्तीय जानकारी इकट्ठा करने के लिए विशिष्ट व्यवसाय संचालन, कंपनी के वित्तीय विभाग के लिए नियामक दिशानिर्देश, आंतरिक नियंत्रण की डिजाइन और कार्यान्वयन की समीक्षा और एक कंपनी प्रक्रिया। भौतिक वित्तीय कमजोरियों को दूर करने के लिए। इन मानकों का उपयोग आंतरिक या बाह्य ऑडिट प्रक्रिया के लिए किया जा सकता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि प्रबंधन के लाभ के लिए या व्यावसायिक हितधारकों के बाहर ऑडिट किया जाता है या नहीं।

उद्देश्य

आंतरिक नियंत्रण आमतौर पर एक विशिष्ट उद्देश्य के लिए ऑडिट मानकों के एक समूह में आते हैं। आंतरिक नियंत्रण का एक उद्देश्य प्रबंधन लक्ष्यों को सुनिश्चित करना है और वित्तीय जानकारी की सटीक और समय पर रिपोर्टिंग के माध्यम से उद्देश्यों को प्राप्त किया जाता है। नियंत्रण विभिन्न निर्णयों में जोखिम की मात्रा का आकलन भी कर सकते हैं और नकारात्मक प्रभाव को सीमित करने के प्रयास के लक्ष्यों या उद्देश्यों को प्राप्त करने पर जोखिम हो सकते हैं। आंतरिक नियंत्रण भी उचित आश्वासन दे सकता है कि वित्तीय जानकारी राष्ट्रीय लेखा मानकों या अन्य नियामक एजेंसियों के अनुसार तैयार की जाती है।

विचार

कंपनियां अक्सर अपनी वित्तीय रिपोर्टों पर आंतरिक नियंत्रण को लागू करने का चयन करती हैं क्योंकि इस जानकारी की बाहरी व्यावसायिक हितधारकों द्वारा समीक्षा की जाती है। वित्तीय रिपोर्टों की समीक्षा करने के लिए नियंत्रक या लेखा प्रबंधक का उपयोग करना एक अन्य प्रकार का लेखा परीक्षा या आंतरिक नियंत्रण मानक है। कंपनियां इस समीक्षा प्रक्रिया का उपयोग यह सुनिश्चित करने के लिए करती हैं कि सार्वजनिक सूचना से पहले सभी जानकारी सही दर्ज की गई हैं। यदि आंतरिक नियंत्रण सही रिकॉर्ड और वित्तीय जानकारी दर्ज करने में विफल रहे, तो नियंत्रकों या लेखा प्रबंधकों को वित्तीय रिपोर्टों में बदलाव की आवश्यकता हो सकती है।

विशेषज्ञ इनसाइट

सार्वजनिक लेखा फर्म या एक व्यक्तिगत प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (सीपीए) अक्सर आंतरिक नियंत्रण स्थापित करने वाली कंपनियों के लिए आश्वासन या प्रबंधन सलाहकार सेवाएं प्रदान कर सकता है। इन व्यक्तियों के पास आमतौर पर ऑडिटिंग मानकों और आंतरिक नियंत्रणों में प्रचुर मात्रा में अनुभव या विशेषज्ञता होती है। यह पेशेवर अंतर्दृष्टि सुनिश्चित करती है कि आंतरिक नियंत्रण किसी कंपनी की वित्तीय या लेखा जानकारी के लिए सटीक सुरक्षा प्रदान करते हैं।