छोटे व्यवसायों के लिए व्यापक लेखा परीक्षा की आवश्यकता

अक्टूबर 2009 के डन और ब्रैडस्टीन की व्यावसायिक रिपोर्ट के अनुसार, जून 2009 और जून 2010 के बीच व्यावसायिक दिवालियापन बुराइयों में 10 प्रतिशत की वृद्धि होकर 59, 024 हो गई। रिपोर्ट की सिफारिशें बताती हैं कि व्यापक ऑडिट प्रक्रियाएं छोटे व्यवसायों को उनके व्यापार प्रक्रियाओं और संचालन की व्यवस्थित समीक्षा के माध्यम से दिवालियापन से बचने में मदद कर सकती हैं। इसके अलावा, 2005 के दिवालियापन और उपभोक्ता संरक्षण अधिनियम की धारा 603 में अब दिवालियापन या पुनर्गठन के लिए किसी भी छोटे व्यवसाय को दाखिल करने की आवश्यकता होती है, जिसे दाखिल करते समय एक व्यापार लेखा परीक्षा में शामिल किया जाता है।

क्या उम्मीद

व्यवसाय के स्वामी व्यवसाय के सभी वित्तीय, इन्वेंट्री और प्रबंधन नियंत्रणों के परीक्षण के लिए एक व्यापक ऑडिट की उम्मीद कर सकते हैं। इसके लिए ऑडिटर को कर्मचारी और नियोक्ता से पूछताछ करने और साक्षात्कार करने, व्यावसायिक दस्तावेजों की समीक्षा करने, सुविधाओं के निरीक्षण करने, आविष्कार की समीक्षा करने, वित्तीय खातों का लेखा परीक्षण करने और दैनिक कार्यों का निरीक्षण करने की आवश्यकता होती है। कुछ मामलों में, ऑडिटर त्रुटियों का पता लगाने के प्रयास में एक ग्राहक की व्यावसायिक गतिविधियों को फिर से करते हैं।

संचालन और दक्षताओं का मूल्यांकन

एक छोटे व्यवसाय के लिए एक व्यापक ऑडिट प्रक्रिया में कर्मचारियों और प्रबंधन का निरीक्षण करना, प्रक्रियाओं का मूल्यांकन करना और बिक्री रिपोर्ट, समय कार्ड और कर्मचारी मूल्यांकन जैसे व्यवसाय परिचालन दस्तावेजों की समीक्षा करना शामिल है। कर्मचारी और प्रबंधन दक्षताओं की समीक्षा काम के प्रदर्शन और उत्पादकता के मुद्दों पर निष्पक्ष रिपोर्टिंग प्रदान करती है। छोटे व्यवसाय के मालिकों को अपने कर्मचारियों को आश्वस्त करने और शेड्यूलिंग साक्षात्कार या अवलोकन समय पर चर्चा करने के लिए कर्मचारियों के साथ बैठक करनी चाहिए। एक व्यापक लघु व्यवसाय लेखा परीक्षा के दौरान, लेखा परीक्षक सुधार के लिए क्षेत्रों को निर्धारित करने के लिए परिचालन और गुणवत्ता आश्वासन नियंत्रण पर जोखिम मूल्यांकन करते हैं। उदाहरण के लिए, एक लेखा परीक्षक सुरक्षा और सूची नियंत्रण प्रक्रियाओं की समीक्षा करने के लिए अपने कार्यदिवस के दौरान कर्मचारियों का निरीक्षण कर सकता है। ऑडिटर्स सामान्य कार्य प्रक्रियाओं का मूल्यांकन भी करते हैं, जैसे कि प्रतिस्पर्धा को निर्धारित करने के लिए रीकोकिंग, बिक्री और सेवा प्रक्रिया।

वित्तीय लेखा परीक्षा

व्यापक लेखा परीक्षा में कर्मचारी पेरोल, भुगतान प्रसंस्करण और इन्वेंट्री नियंत्रण सहित सभी लेखांकन प्रक्रियाओं की कुल समीक्षा शामिल है। छोटे व्यवसाय मालिकों को समीक्षा के लिए बैंक स्टेटमेंट, बजट, सभी व्यावसायिक चालान, इन्वेंट्री रिकॉर्ड और सभी वित्तीय खाते प्रदान करने की अपेक्षा करनी चाहिए। लेखा परीक्षक प्रक्रियात्मक कमजोरियों की तलाश में आंतरिक वित्तीय नियंत्रणों का मूल्यांकन करता है, विनियामक अनुपालन का आश्वासन देता है और धोखाधड़ी के लिए त्रुटियों या गलत बयानों की समीक्षा करता है।

रिपोर्टिंग चरण

रिपोर्टिंग चरण एक व्यापक लघु व्यवसाय लेखा परीक्षा में अंतिम चरण है। लेखा परीक्षक तुरंत संवेदनशील निष्कर्षों जैसे इन्वेंट्री या पैसे के लेन-देन में अनियमितता के सत्यापन पर छोटे व्यवसाय मालिकों को सूचित करता है। ऑडिट पूरा करने पर, ऑडिटर टिप्पणियों, कर्मचारी और प्रबंधन के प्रदर्शन को कवर करने वाले अंतिम कार्यकारी सारांश रिपोर्ट प्रदान करता है, और सुधार की आवश्यकता वाले क्षेत्रों के लिए निष्कर्ष और सिफारिशें।