बर्खास्त किए गए कर्मचारियों के लिए अयोग्य प्रस्ताव और डब्ल्यू -2 आय

उन छोटे व्यवसायों के लिए जो कुछ मानदंडों को पूरा करने वाले नियमित कर्मचारियों को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) देने की प्रथा में संलग्न हैं, कुछ डब्ल्यू -2 रिपोर्टिंग आवश्यकताओं की आवश्यकता हो सकती है। क्या डब्ल्यू -2 रिपोर्टिंग की आवश्यकता इस बात पर निर्भर करती है कि कर्मचारी स्टॉक के सापेक्ष उस समय बेचता है जब कर्मचारी विकल्पों के लिए पात्र हो जाता है और जब स्टॉक वास्तव में खरीदा गया था।

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प

"पेरोल स्रोत" बताता है कि कंपनियों के लिए यह निश्चित नहीं है कि वे कुछ कर्मचारियों को एक निश्चित दर प्रति शेयर पर अपनी कंपनी के शेयर खरीदने का मौका दें जो कि शेयर के उचित बाजार मूल्य से अक्सर कम हो। इसके अलावा, कर्मचारी को विकल्प मूल्य और वास्तविक मूल्य के बीच के अंतर पर करों का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। एक विवाद उस बिंदु के रूप में परिभाषित किया जाता है जिसमें कर्मचारी शेयरों को बेचता है।

योग्यता विवाद

"द पेरोल सोर्स" के अनुसार, अर्हकारी वितरण एक स्टॉक बिक्री है जो दो विशिष्ट स्थितियों को पूरा करती है। सबसे पहले, स्टॉक बिक्री उस बिंदु के बाद दो साल से कम नहीं हो सकती है जिसमें कर्मचारी को स्टॉक खरीदने का विकल्प दिया जाता है, भले ही वह पात्रता के समय तुरंत ऐसा न करता हो। अन्य आवश्यकता यह है कि स्टॉक खरीदने के बाद स्टॉक को कम से कम एक वर्ष के लिए रखा जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी जनवरी 2009 में स्टॉक खरीदने के लिए पात्र हो जाता है और मार्च 2010 में ऐसा करता है, तो उसे किसी पात्रता के लिए बिक्री के लिए मार्च 2011 तक स्टॉक रखना होगा। ऐसा इसलिए है क्योंकि दो साल की पात्रता की आवश्यकता जनवरी 2011 में समाप्त हो जाएगी और एक वर्ष की होल्डिंग आवश्यकता मार्च 2011 में पूरी हो जाएगी। अर्हकारी स्वभाव के रूप में बेचने का लाभ यह है कि आय -2 की कर योग्य आय के रूप में रिपोर्ट नहीं की जाती आमतौर पर पूंजीगत लाभ दर पर कर लगाया जाता है जो आम तौर पर मानक आय के मुकाबले कम होता है।

अयोग्य ठहराए जाने वाले प्रस्ताव

यदि "द पेरोल सोर्स" द्वारा उल्लिखित दो शर्तों में से कोई भी पूरा नहीं हुआ है, तो बिक्री एक अयोग्य स्थिति है। कर्मचारी द्वारा प्राप्त की गई आय को डब्ल्यू -2 के बॉक्स 1 में सूचित किया जाना चाहिए। बॉक्स 1 संघीय आय कर योग्य है। अयोग्य ठहराव सामाजिक सुरक्षा या चिकित्सा कर के अधीन नहीं हैं। जैसे, लाभ की राशि को बॉक्स 3 या 5 में सूचित नहीं किया जाना चाहिए। विवाद की राशि आमतौर पर बॉक्स 14 में पोस्ट की जाती है और इसे "ईएसपीपी" के रूप में नोट किया जाता है।

डब्ल्यू -2 रिपोर्टिंग की आवश्यकताएं

स्टॉक को समाप्त करने और बाद में बेचने वाले कर्मचारी को समाप्त किया गया है या नहीं, यह प्रासंगिक नहीं है क्योंकि यह संबंधित है कि डब्ल्यू -2 रिपोर्टिंग कैसे नियंत्रित की जाती है। यदि कर्मचारी "पेरोल स्रोत" द्वारा उल्लिखित आवश्यक आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है, तो आय को डब्ल्यू -2 पर संघीय आयकर के लिए कर योग्य के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए, लेकिन राशि दर्ज होने पर कोई रोक नहीं लगाई जानी चाहिए।