कैश इन्फ्लो और ऑपरेशंस का बहिर्वाह

वित्तीय रिपोर्टिंग में, मुनाफे पर हमेशा बहुत ध्यान दिया जाता है, लेकिन यह नकदी प्रवाह है जो बिलों का भुगतान करता है। कैश फ्लो स्टेटमेंट सबसे महत्वपूर्ण प्रबंधन उपकरणों में से एक है जो एक छोटे-व्यवसाय के मालिक उपयोग कर सकते हैं।

आप सोच सकते हैं कि स्वस्थ मुनाफे का मतलब कंपनी के साथ सब कुछ ठीक है। सच नहीं। स्थिर मुनाफा किसी व्यवसाय के वित्तीय स्वास्थ्य का पर्याप्त संकेतक नहीं है।

किसी कंपनी का नकदी प्रवाह विवरण व्यवसाय की वित्तीय स्थिति का एक बेहतर बैरोमीटर है। प्रबंधन के पास कंपनी के नकदी प्रवाह और बहिर्वाह को समझने की जिम्मेदारी है।

नकद प्रवाह बनाम आय और व्यय

आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत कंपनी के आय विवरण पर कुछ वस्तुओं के हेरफेर की अनुमति देते हैं। उदाहरण के लिए, क्रेडिट पर की गई बिक्री तुरंत दर्ज की जाती है, भले ही बिक्री से प्राप्त नकदी 30 से 90 दिनों तक न मिले। इस बीच, कंपनी को अपने परिचालन खर्चों का भुगतान करने के लिए अभी भी पर्याप्त नकदी की आवश्यकता है।

मुनाफे की गणना में कुछ नॉनकैश आइटम की कटौती शामिल है जैसे कि सद्भावना के मूल्यह्रास राइट-ऑफ। इस मामले में, नकदी प्रवाह की तुलना में मुनाफे को समझा जा सकता है। कैश फ्लो स्टेटमेंट इस तरह के जोड़तोड़ के अधीन नहीं हैं। नतीजतन, नकदी प्रवाह का एक बयान कंपनी के प्रदर्शन और सुदृढ़ता का अधिक यथार्थवादी मूल्यांकन प्रदान करता है।

एक व्यवसाय के नकदी प्रवाह तीन श्रेणियों में आते हैं।

संचालन से नकद प्रवाह

परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह कंपनी द्वारा प्राप्त उत्पादों को बनाने और बेचने या खर्चों के भुगतान के साथ-साथ आउटफ्लो के साथ सेवाएं प्रदान करने के लिए कंपनी द्वारा प्राप्त धन (प्रवाह) की राशि है। परिचालन से नकदी प्रवाह में शामिल आइटम हैं:

• बिक्री से नकद प्राप्तियां

• निवेश पर कमाई से प्राप्त नकदी

• आपूर्तिकर्ताओं और कर्मचारियों को भुगतान

• ब्याज और करों के लिए भुगतान

• प्राप्य, सूची और प्रीपेड खर्चों में वृद्धि या घट जाती है

• देय खातों में वृद्धि या घट जाती है

एक कंपनी को कभी-कभी एक नकारात्मक नकदी प्रवाह हो सकता है यदि वह पैसा खर्च कर रहा है, उदाहरण के लिए, एक नया उत्पाद पेश करने के लिए। हालांकि, संचालन से लगातार नकारात्मक नकदी प्रवाह खराब प्रबंधन का संकेत है।

व्यवसाय को निश्चित परिसंपत्तियों को खरीदने और ऋण का भुगतान करने के लिए परिचालन से सकारात्मक नकदी प्रवाह उत्पन्न करना चाहिए।

निवेश से नकदी प्रवाह

परिचालन के अलावा, कंपनियां अचल संपत्तियों और निवेशों को खरीदने और बेचने में भी संलग्न हैं:

• उपकरण, अचल संपत्ति, भवन, वाहन और मशीनरी की खरीद और बिक्री

• अल्पकालिक निवेशों की खरीद और बिक्री

• अन्य कंपनियों में निवेश का अधिग्रहण और निपटान

वित्तपोषण से नकदी प्रवाह

वित्तपोषण से नकदी प्रवाह और बहिर्वाह ऋण और स्टॉकहोल्डर इक्विटी में परिवर्तन से संबंधित हैं।

• देय ऋण, बांड और नोटों में वृद्धि

• स्टॉकहोल्डर्स से पूंजी में वृद्धि होती है

• स्टॉक बायबैक के लिए भुगतान

• ऋण प्रिंसिपलों पर भुगतान

• लाभांश का भुगतान

एक छोटे व्यवसाय के मालिक को ठोस मुनाफे की उपस्थिति की परवाह किए बिना, अच्छी तरह से सूचित व्यावसायिक निर्णय लेने के लिए कंपनी के नकदी प्रवाह को समझना चाहिए। मजबूत मुनाफे की रिपोर्ट करने वाली कंपनियों को व्यापार से बाहर जाने के लिए जाना जाता है क्योंकि वे नकदी से बाहर निकलते हैं।