प्रत्यक्ष नकदी प्रवाह विवरण के उदाहरण

एक छोटा व्यवसाय नकदी प्रवाह विवरण बनाने के लिए प्रत्यक्ष विधि का उपयोग कर सकता है जो कंपनी के नकदी प्रवाह और समय की अवधि के लिए बहिर्वाह प्रदान करता है। प्रत्यक्ष विधि वर्तमान अवधि की सकल राजस्व राशि का उपयोग करती है और कंपनी के संचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों के नकद प्रभावों से इसे बढ़ाती या घटाती है। एक कंपनी का कैश फ्लो स्टेटमेंट महत्वपूर्ण जानकारी की रिपोर्ट करता है जो कंपनी की तरलता और वर्तमान दायित्वों और भविष्य के विकास की उम्मीदों को पूरा करने की क्षमता निर्धारित करता है।

नकद प्रवाह से या संचालन द्वारा उपयोग किया जाता है

"कैश फ्लो फ्रॉम फ्रॉम ऑपरेशन या यूज़्ड" सेक्शन में विभिन्न प्रकार की परिचालन गतिविधियों के लिए सकल राजस्व में नकद समायोजन शामिल है, जैसे कि वर्तमान संपत्ति और देनदारियों के संतुलन में परिवर्तन। यदि समायोजित कुल सकारात्मक है, तो इसे "कैश फ्रॉम ऑपरेशंस" लेबल किया जाता है; यदि कुल ऋणात्मक है, तो इसे "कैश यूज्ड बाय ऑपरेशंस" लेबल किया जाता है।

उदाहरण के लिए, प्रिटी पेटल्स फूल की दुकान को $ 10, 000 की क्रेडिट बिक्री पर ग्राहक भुगतान मिलता है। कैश फ्लो स्टेटमेंट, "कैश फ़्लो फ्रॉम ऑपरेशंस" सेक्शन में लाइन आइटम "कैश रिसीव्ड फ्रॉम कस्टमर्स" के रूप में अन्य ग्राहक भुगतानों के साथ राशि की रिपोर्ट करेगा।

नकद प्रवाह से या निवेश गतिविधियों द्वारा उपयोग किया जाता है

"कैश फ्लो फ्रॉम फ्रॉम इन्वेस्टिंग एक्टिविटीज़ एक्टिविटीज़" खंड में भूमि और संपत्ति, संयंत्र और उपकरण जैसे दीर्घकालिक परिसंपत्ति खातों में बदलाव से नकद समायोजन शामिल है। यदि इस अनुभाग में शुद्ध सकारात्मक संतुलन है, तो इसे "कैश फ्लो फ्रॉम इन्वेस्टिंग एक्टिविटीज" लेबल दिया जाता है; यदि शेष ऋणात्मक है, तो इसे "कैश फ्लो इनवेस्टिंग एक्टिविटीज" कहा जाता है।

प्रिटी पेटल्स $ 15, 000 नकद के लिए एक नया डिलीवरी ट्रक खरीदती हैं। लंबी अवधि की संपत्ति खरीद का प्रभाव "कैश फ़्लो इनवेस्टेड बाय इन्वेस्टिंग एक्टिविटीज़" में एक लाइन आइटम के रूप में बताया गया है "डिलीवरी ट्रक खरीद के लिए नकद भुगतान।"

फाइनेंसिंग एक्टिविटीज से कैश फ्लो या यूज किया जाता है

"कैश फ्लो फ्रॉम फ्रॉम या यूज़िंग फ़ाइनेंसिंग एक्टिविटीज़" खंड में दीर्घकालिक देयता और मालिक के इक्विटी खातों की शेष राशि में परिवर्तन के लिए नकद समायोजन शामिल हैं, जैसे कि देय नोट्स और मालिक की इक्विटी। इस खंड में एक सकारात्मक संतुलन "कैश फ्लो फ्रॉम फाइनेंसिंग एक्टिविटीज" और एक नकारात्मक संतुलन दिखाता है "फाइनेंसिंग एक्ट्स द्वारा उपयोग किए जाने वाले कैश फ्लो"।

प्रिटी पेटल्स ने स्थानीय बैंक के साथ एक नोट पर हस्ताक्षर किया है जो दो वर्षों में देय है और $ 8, 000 प्राप्त करता है। नोट का प्रभाव "कैश फ्रॉम फाइनेंसिंग एक्टिविटीज" सेक्शन में लाइन आइटम "कैश फ्रॉम नोट नोट फाइनेंसिंग" के रूप में बताया गया है।

शुद्ध आय के लिए सुलह

जब कैश फ्लो स्टेटमेंट रिपोर्टिंग के लिए प्रत्यक्ष विधि का उपयोग किया जाता है, तो एक सामंजस्य शामिल होता है जो शुद्ध आय को "नकद से या परिचालन गतिविधियों द्वारा उपयोग किया जाता है" समायोजित करता है। यह सामंजस्य नकद और गैर-नकद संबंधित परिचालन लेनदेन के लिए शुद्ध आय के समायोजन को दर्शाता है। ऑपरेटिंग खर्च के रूप में प्रतिबिंबित नहीं किए गए नकद भुगतान को आय से घटा दिया जाता है और गैर-नकद ऑपरेटिंग खर्चों को वापस आय में जोड़ा जाता है।

अगर प्रेटी पेटल्स ने डिलीवरी ट्रक के लिए मूल्यह्रास खर्च में $ 500 की सूचना दी, तो यह एक गैर-नकद परिचालन व्यय है जिसे सुलह में शुद्ध आय में जोड़ा जाएगा।