आंतरिक नियंत्रण के उदाहरण

प्रत्येक कंपनी यह मानना ​​चाहती है कि उसके कर्मचारी और प्रबंधन फटकार से ऊपर हैं और संगठन को नुकसान पहुंचाने के लिए कभी कुछ नहीं करेंगे। हालाँकि, यह भी एक समझदारी से किया गया व्यवसाय है कि सिस्टम सुचारू रूप से चल रहा है और कोई समस्या नहीं है। आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियात्मक उपाय हैं जो एक संगठन अपनी संपत्ति और संपत्ति की रक्षा के लिए अपनाता है। मोटे तौर पर परिभाषित, इन उपायों में भौतिक सुरक्षा बाधाएं, पहुंच प्रतिबंध, ताले और निगरानी उपकरण शामिल हैं। उन्हें अक्सर प्रक्रियाओं और नीतियों के रूप में माना जाता है जो लेखांकन डेटा की रक्षा करते हैं। कंपनी के रिकॉर्ड, नकदी और अन्य संपत्ति। बीमा के एक प्रकार के रूप में इन नियंत्रणों के बारे में सोचो; कोई भी उन्हें कभी भी उपयोग नहीं करना चाहता है, लेकिन वे इस घटना में कोई समस्या नहीं है।

आंतरिक नियंत्रण के उदाहरण

आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाएं ऑडिट ट्रेल बनाकर लेनदेन का दस्तावेज बनाती हैं। वे चयनित लेनदेन के प्राधिकरण, अनुमोदन और सत्यापन की आवश्यकता के द्वारा कर्मचारियों के कार्यों को सीमित करते हैं। वे कर्तव्यों को अलग करते हैं क्योंकि कुछ नौकरी की जिम्मेदारियां परस्पर असंगत होती हैं और यदि उन्हें अनियंत्रित छोड़ दिया जाता है, तो एक व्यक्ति को कंपनी की संपत्ति तक बहुत अधिक असुरक्षित पहुंच की अनुमति मिलती है। कोई भी व्यक्ति लेन-देन शुरू करने में सक्षम नहीं होना चाहिए और फिर उसे मंजूरी देनी चाहिए, लेखांकन रिकॉर्ड में जानकारी दर्ज करें और इसके परिणामस्वरूप आय को नियंत्रित करें। आंतरिक नियंत्रण या तो निवारक या जासूस हैं। निवारक नियंत्रण त्रुटियों, अशुद्धि या धोखाधड़ी को रोकने के लिए तैयार किए जाते हैं। जासूसी नियंत्रण का उद्देश्य त्रुटियों, अशुद्धि या धोखाधड़ी के अस्तित्व को उजागर करना है जो पहले ही घटित हो चुके हैं।

जनरल में नियंत्रण

अच्छा बीमा सबसे अच्छा "अंतिम उपाय" है जो एक व्यवसाय के मालिक के आंतरिक नियंत्रण का हो सकता है। कर्मचारी चोरी के कारण नुकसान की कवरेज का मतलब धोखाधड़ी से उबरने या किसी व्यवसाय को बंद करने के बीच का अंतर हो सकता है। बीमाकर्ताओं को अक्सर कवरेज के लिए शर्त के रूप में कुछ निर्दिष्ट आंतरिक नियंत्रणों की आवश्यकता होती है। एक उदाहरण के लिए प्रमुख पदों के लिए आवेदकों की पूर्व-रोजगार जांच आवश्यक है। सभी कंपनी लेनदेन को ट्रैक करने के लिए व्यापार रूपों की एक प्रणाली आंतरिक नियंत्रण का एक उदाहरण है। व्यापारिक रूप बिक्री, क्रेडिट, रिफंड या माल की वापसी को ट्रैक करने के लिए एक ऑडिट ट्रेल बनाते हैं; इन्वेंट्री का आंदोलन; विक्रेताओं से खरीद और ऑर्डर करना; और नकद और भुगतान की प्राप्ति।

निवारक नियंत्रण

जासूसी नियंत्रण समझाया

जासूसी नियंत्रण आंतरिक नियंत्रण हैं जिन्हें पहले से मौजूद समस्याओं की पहचान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। ऑडिट एक जासूसी नियंत्रण का एक उदाहरण है। बैंक खातों का मासिक सामंजस्य, धनवापसी की समीक्षा और सत्यापन, पेटीएम नकद खातों का सामंजस्य, पेरोल संवितरण के ऑडिट या भौतिक सूची का संचालन सभी जासूसी नियंत्रण के उदाहरण हैं। पर्याप्त सुरक्षा प्रदान करने के लिए संयोजन में अक्सर निवारक और जासूसी नियंत्रण की आवश्यकता होती है। कंप्यूटर सिस्टम को स्वीकार्य उपयोग और अभिगम नियंत्रण के माध्यम से निवारक नियंत्रण की आवश्यकता होती है। कंप्यूटर उपयोग लॉग को रखना होगा। लॉग नियमित अंतराल पर समीक्षा और ऑडिट किए जाने के लिए जासूसी नियंत्रण का एक रूप है।

कई रोकथाम नियंत्रण कर्तव्यों को अलग करने की अवधारणा पर आधारित हैं। उदाहरणों में उसी व्यक्ति को संबंधित लेनदेन आयोजित करने से रोकना शामिल है जैसे लेनदेन शुरू करना और रिकॉर्डिंग करना; खरीदारी करना और भुगतान को मंजूरी देना; इन्वेंट्री को आदेश देना और स्वीकार करना; विक्रेताओं को मंजूरी देना और भुगतान करना; बिल प्राप्त करना और भुगतान को मंजूरी देना; और रिटर्न को अधिकृत करना और रिफंड जारी करना। पेरोल तैयारी और वितरण कर्तव्यों और अनुमोदन, लेखन और हस्ताक्षर चेक भी विभिन्न लोगों द्वारा किए जाने चाहिए। प्राधिकरण, अनुमोदन और सत्यापन की अवधारणा के आसपास निर्मित आंतरिक नियंत्रणों के उदाहरणों में पर्यवेक्षी समीक्षा की आवश्यकता और संवितरण से पहले पेरोल जानकारी की स्वीकृति, लेखा और मानव संसाधन विभागों द्वारा पेरोल डेटा के इंटरडिपेक्टोरल दोहरे प्राधिकरण की आवश्यकता और क्रेडिट ग्राहकों, विक्रेताओं और खरीद की पूर्व स्वीकृति की आवश्यकता शामिल है ।