प्रबंधकों के लिए वित्तीय विवरण विश्लेषण

व्यावसायिक प्रदर्शन के मूल्यांकन के लिए सिर्फ एक सबसे अच्छा तरीका नहीं है। प्रत्येक व्यवसाय संचालन, पर्यावरण और कार्यप्रणाली में थोड़ा भिन्न हो सकता है, जो कई परीक्षण और त्रुटि के अवसरों को छोड़ देता है। वित्तीय विवरण विश्लेषण व्यवसाय के प्रदर्शन के मूल्यांकन के लिए एक प्राथमिक आधार प्रदान करता है और हर व्यवसाय के लिए अनुकूल होता है। सभी मालिकों और प्रबंधकों को वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करने में कुशल होना चाहिए ताकि संगठन पर पड़ने वाले व्यापार निर्णयों को प्रभावित किया जा सके।

लागत मात्रा लाभ

लागत-मात्रा-लाभ विश्लेषण मालिकों और प्रबंधकों को निश्चित और परिवर्तनीय लागत, निर्मित उत्पादों की मात्रा और बिक्री और बिक्री से उत्पन्न लाभ के बीच संबंधों की समझ प्रदान करता है। वित्तीय संबंधों में योगदान मार्जिन विश्लेषण, ब्रेक-सम एनालिसिस और ऑपरेशनल लीवरेज शामिल हैं। वित्तीय विवरण लागत-आय-लाभ विश्लेषण करने के लिए डेटा प्रदान करते हैं।

योगदान मार्जिन

अंशदान मार्जिन विश्लेषण प्रबंधकों को परिवर्तनीय लागतों के भुगतान के बाद शेष प्रत्येक बिक्री डॉलर के प्रतिशत को देखने की अनुमति देता है, जिसमें माल की लागत, कमीशन और वितरण शुल्क शामिल हैं। प्रबंधक और मालिक उत्पादों के मूल्य निर्धारण, मिश्रण, परिचय और हटाने में मदद करने के लिए इस विश्लेषण का उपयोग करते हैं। अंशदान मार्जिन विश्लेषण यह भी निर्धारित करता है कि बिक्री आयोगों और बोनस के लिए कितना प्रोत्साहन का निर्धारण किया जाए। प्रत्येक उत्पाद की पेशकश की तुलना उत्पाद लाभप्रदता और उत्पाद मिश्रण को देखने का अवसर देती है।

ब्रेक - ईवन

ब्रेक-सम एनालिसिस बिक्री की मात्रा पर विचार करता है जिस पर निश्चित और परिवर्तनीय लागत भी होती है। ब्रेक-ईवन की गणना करते समय मालिकों और प्रबंधकों को दो प्राथमिक आंकड़ों पर विचार करना चाहिए। पहला, सकल लाभ मार्जिन, जो परिवर्तनीय लागतों के भुगतान के बाद शेष बिक्री का प्रतिशत है। और प्रशासन, कार्यालय और विपणन सहित निश्चित लागत। वित्तीय विवरण ब्रेक-सम मात्रा की गणना करने के लिए आवश्यक डेटा के दोनों सेट प्रदान करते हैं।

संचालन उत्तोलन

हर बिजनेस मॉडल में थोड़ा अलग ऑपरेटिंग लीवरेज होता है, जो बिक्री के लिए निर्धारित लागत की मात्रा की तुलना करता है। उच्च निश्चित लागत वाले व्यवसाय अपने परिचालन उत्तोलन में एक बड़े गुणक का अनुभव करेंगे, जो अधिक लाभ में कम बिक्री वृद्धि परिणामों का संकेत देगा। हालांकि, नुकसान के लिए भी यही सच है, जहां बिक्री में छोटी कटौती से शुद्ध घाटा बढ़ता है। शुद्ध आय में कम परिचालन उत्तोलन का परिणाम कम होता है।

वित्तीय अनुपात

एक वित्तीय अनुपात वित्तीय विवरण डेटा के दो या अधिक सेटों के बीच गणितीय संबंध व्यक्त करता है और सामान्यतः प्रतिशत के रूप में संबंध प्रदर्शित करता है। लाभप्रदता, सॉल्वेंसी, लीवरेज, एसेट टर्नओवर और लिक्विडिटी में पांच मानक अनुपात श्रेणियां शामिल हैं। प्रबंधकों और मालिकों को समय-समय पर अनुपात की समीक्षा करनी चाहिए, यह निर्धारित करते हुए कि प्रतिकूल रुझान कहां मौजूद हैं। रुझानों की समीक्षा करने के बाद, उद्योग मानकों के खिलाफ बेंचमार्क अनुपात, जो प्रबंधक उद्योग-विशिष्ट संगठनों और जोखिम प्रबंधन संघ, या आरएमए (संसाधन देखें) सहित विभिन्न स्रोतों से प्राप्त कर सकते हैं।