एक ही लेखा अवधि में लाभ और एक नकारात्मक नकदी प्रवाह की व्याख्या करें

किसी व्यवसाय की दीर्घकालिक व्यवहार्यता के लिए लाभ और नकदी प्रवाह दोनों महत्वपूर्ण हैं। लंबे समय से, लाभदायक फर्मों के पास सकारात्मक नकदी प्रवाह है और नकदी की एक महत्वपूर्ण राशि जमा होती है। हालांकि, कुछ अपवाद भी हैं। एक फर्म एक भारी लाभ दर्ज कर सकता है लेकिन लाभदायक लेखा अवधि के दौरान अधिक नकदी का विस्तार करता है। इस तरह की परिस्थितियां करीब ध्यान देती हैं।

वित्तीय विवरण मूल बातें

सार्वजनिक निगम - सार्वजनिक शेयर बाजारों में कारोबार करने वाले शेयरों के साथ फर्म - समय-समय पर तीन प्रकार के वित्तीय विवरण तैयार करना और प्रकाशित करना चाहिए: बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह विवरण। हालांकि छोटी फर्मों के पास इन बयानों को तैयार करने का कानूनी दायित्व नहीं है, प्रत्येक व्यवसाय को, क्योंकि ये अमूल्य जानकारी प्रदान करते हैं। बैलेंस शीट अनिवार्य रूप से इस बात का एक स्नैपशॉट है कि फर्म के पास क्या है और इसका क्या बकाया है। आय स्टेटमेंट में लाभ या हानि के स्रोतों का विवरण होता है, जबकि कैश फ्लो स्टेटमेंट से पता चलता है कि फर्म ने अकाउंटिंग पीरियड को पहले की अकाउंटिंग पीरियड की तुलना में कम या ज्यादा, नकद के साथ क्यों खत्म किया। कारण कंपनियों को आय विवरण और नकदी प्रवाह विवरण दोनों तैयार करना चाहिए कि नकदी और लाभप्रदता एक दूसरे को प्रतिबिंबित नहीं कर सकते हैं। यदि एक विचलन होता है और फर्म एक लाभ दर्ज करता है जबकि इसकी नकद स्थिति में गिरावट आती है, तो ये दो कथन बताएंगे कि ऐसा क्यों हुआ।

उधार बिक्री

एक फर्म की नकदी की स्थिति में गिरावट आ सकती है जबकि उसका लाभ बढ़ जाता है यदि यह लाभदायक गतिविधियों में संलग्न होता है जिसके परिणामस्वरूप सकारात्मक नकदी प्रवाह नहीं होता है। सबसे विशिष्ट उदाहरण क्रेडिट बिक्री है। जब एक फर्नीचर रिटेलर रसोई की मेज खरीदने के लिए $ 100 नकद का भुगतान करता है और इसे 2 महीने में $ 50 और $ 100 के लिए बेचता है, तो यह $ 50 का लाभ दर्ज करेगा। बिक्री आय $ 150 है, जो $ 50 नकद और $ 100 खातों से प्राप्त होती है। बेचे गए सामान की लागत $ 100 है, जिसके परिणामस्वरूप $ 50 की शुद्ध आय है। हालांकि, फर्म ने केवल $ 50 नकद में लिया, एक आइटम के लिए इसे $ 100 नकद देकर खरीदा था। ऐसी हर बिक्री में, फर्म एक लाभ दर्ज करेगी, फिर भी इसके नकद भंडार में $ 50 की कमी आएगी।

अन्य लेन-देन

क्रेडिट की बिक्री के अलावा कई अन्य लेनदेन, नकद में वृद्धि या कमी कर सकते हैं, जबकि या तो लाभ पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है या नकद और लाभप्रदता पर विपरीत प्रभाव पड़ता है। मान लें कि एक फर्म $ 1 मिलियन के लिए एक कार्यालय भवन खरीदती है। अचानक नकदी की स्थिति में भारी गिरावट आएगी, $ 1 मिलियन की गिरावट सटीक होगी, फिर भी मुनाफा अपरिवर्तित रहेगा। नकदी के लिए कुछ खरीदने से लाभ पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है, क्योंकि फर्म दूसरे के लिए संपत्ति का एक रूप ट्रेड करता है। यदि बाद में कंपनी भवन में $ 900, 000 में नकद बेचती है, तो यह $ 100, 000 का नुकसान दर्ज करेगा, फिर भी बैलेंस शीट में नकदी 900, 000 डॉलर तक बढ़ जाएगी।

परिणाम

एक ऐसी फर्म जिसके पास पर्याप्त नकदी नहीं है, को कहा जाता है कि उसके पास तरलता की कमी है, जो एक बहुत खतरनाक भविष्यवाणी है। कोई फर्क नहीं पड़ता कि कोई कंपनी कितने कार्यालय भवनों का मालिक है या उसके प्राप्य कितने बड़े हैं, इन चीजों का उपयोग बिलों का भुगतान करने के लिए नहीं किया जा सकता है। वास्तव में, लाभदायक कंपनियां कभी-कभी दिवालिया हो जाती हैं क्योंकि वे समय पर अपने भुगतान दायित्वों का सम्मान करने के लिए नकद नहीं पा सकते हैं। इसलिए एक निगम की दीर्घकालिक व्यवहार्यता के लिए लाभ पर्याप्त नहीं हैं। तरलता संकट से बचने के लिए प्रबंधन को फर्म की नकदी स्थिति को बहुत सावधानी से संभालना चाहिए।