डिजिटल वातावरण में धोखाधड़ी और फोरेंसिक लेखांकन

फोरेंसिक अकाउंटिंग विचारों और तरीकों का एक सेट है जो धोखाधड़ी या अन्य अनियमितताओं के सबूत खोजने के लिए लेखांकन डेटा के माध्यम से आता है। लेखांकन के कम्प्यूटरीकरण के बाद से, अपराधियों ने केंद्रीयकृत लेखांकन डेटा की भेद्यता का उपयोग करने वाले तरीकों को परिष्कार और जटिलता में विकसित किया है। परिणाम कम्प्यूटरीकृत फोरेंसिक लेखांकन का विकास हुआ है जो धोखाधड़ी का पता लगाने और अंततः मुकदमा चलाने का प्रयास करता है।

1।

जितना हो सके फर्म के बारे में जानें। संभावित धोखाधड़ी का पता लगाने के लिए एक फोरेंसिक अकाउंटेंट को आमतौर पर बाहर से काम पर रखा जाता है। यह आप तब तक नहीं कर सकते जब तक कि आप दोनों सॉफ्टवेयर के बारे में बहुत जानकार न हों जो लेखांकन विभाग और साथ ही व्यवसाय की प्रकृति का उपयोग करता है। यहां एक महत्वपूर्ण तत्व लेनदेन के विशिष्ट आकार को विस्तार से समझना है। यह प्रत्येक व्यवसाय के लिए अलग है। एक बार जब आप औसत लेनदेन पर पकड़ हासिल कर लेते हैं और इस औसत से विशिष्ट विचलन, विसंगतियों और विसंगतियों का पता लगाना आसान हो जाता है।

2।

आउटलेर के लिए देखो। यह कम्प्यूटरीकृत लेखांकन डेटाबेस में धोखाधड़ी का पता लगाने के अधिक सामान्य तरीकों में से एक है। एक बाहरी चीज जो बाहर खड़ी है, जो कि लेखांकन की मूल दिनचर्या को देखते हुए असामान्य लगती है। उदाहरण के लिए, आपको एक फर्म की पैरवी के प्रयासों में नंबर मिल सकते हैं जो समय के साथ बहुत अधिक हो जाते हैं। ये संख्याएं बाहर हैं क्योंकि वे इतनी अधिक हैं और तेजी से बढ़ती हैं। यह, निश्चित रूप से रिश्वत या अन्य अनैतिक प्रथाओं का प्रमाण नहीं है, लेकिन एक संकेत है कि कुछ अजीब हो रहा है। आउटलेर्स शुरू करने के लिए एक अच्छी जगह हो सकती है।

3।

फर्म की बुनियादी कमजोरियों के रूप में एकाउंटेंट और कॉर्पोरेट सुरक्षा के साथ मंथन। यदि कंपनी सैन्य मामलों की तरह संवेदनशील मामलों में काम करती है, तो विदेशी हैकिंग तकनीकों का कुछ ज्ञान आवश्यक है। इस मामले में, बोइंग या ओरेकल जैसी सैन्य प्रौद्योगिकी में विशेषज्ञता वाली एक फर्म कॉर्पोरेट जासूसी या विदेशी हैकिंग के लिए असुरक्षित हो सकती है। फिर आपको अतीत में उपयोग किए जाने वाले विभिन्न तरीकों पर जाना होगा, डेटा-माइनिंग प्रोग्राम्स की प्रकृति जो मेनफ्रेम और अन्य तकनीकों में डाली गई हैं जो सिस्टम से समझौता कर सकते हैं।

4।

बेनफोर्ड के नियम का उपयोग करें, लेकिन इस पर भरोसा न करें। यह कानून फोरेंसिक लेखांकन के लिए एक सामान्य प्रारंभिक बिंदु है। कानून अपने आप में सरल है। प्रकृति बड़ी चीजों की तुलना में अधिक छोटी चीजों का उत्पादन करती है। संख्याएँ अधिक नियमित रूप से दिखाई देंगी जो कि 1 या 2 से छोटी संख्या से शुरू होती हैं जैसे 8 या 9 से अधिक। जिस तरह से लेखाकार काम करते हैं, वे बड़ी मात्रा के साथ कम प्रविष्टियों की तुलना में छोटी मात्रा से निपटने वाली अधिक प्रविष्टियों से निपटेंगे। कारण यह है कि उत्तरार्द्ध में भारी त्रुटियां होंगी, जबकि पूर्व में छोटी और प्रबंधनीय त्रुटियां हो सकती हैं। बड़ी संख्या का बढ़ता उपयोग धोखाधड़ी का पता लगाने का एक तरीका है, लेकिन यह केवल एक परिचय है।

5।

धोखाधड़ी के लिए मामला बनाना शुरू करने के लिए ट्रेंडिंग तरीकों का उपयोग करें। ट्रेंडिंग फोरेंसिक खातों द्वारा उपयोग की जाने वाली तकनीक है जो समय के साथ विसंगतियों को बड़ा दिखाती है। यहाँ धारणा यह है कि धोखाधड़ी करने वाले अपराधी लालची होते हैं और समय के साथ थोड़े सुस्त हो जाते हैं। ट्रेंडिंग, विसंगतियों की तलाश करता है, फिर, एक बार पहचानने के बाद, क्रमिक विकास की तलाश करता है। यदि इसे सटीकता के साथ निर्धारित किया जा सकता है, तो यह एक मजबूत मामला प्रस्तुत करता है कि धोखाधड़ी हो सकती है।